2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列行为中，不享受车辆购置税优惠政策的有（　　）。【多选题】

A.城市公交企业购置公共汽电车

B.中国公民李先生购买自用超豪华汽车

C.英国驻华领事馆购买自用车辆

D.中国人民武装警察部队购置列入装备订货计划的车辆

E.汽车生产企业将自产汽车（1.8升）自用于接待客户

正确答案:B、E

答案解析:选项BE：自用的一方应照章缴纳车辆购置税。

2、关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票

B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税

C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税

D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:选项A：售卡方销售单用途卡时，可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票；选项B：售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税；选项C：持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

3、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的

B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

正确答案:D

答案解析:负税人，是指实际负担税款的单位和个人。现实中，纳税人与负税人有时一致，有时不一致。纳税人与负税人不一致主要是由于价格与价值背离，引起税负转移或转嫁造成的。扣缴义务人，是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人，它不是纳税人。

4、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

正确答案:D

答案解析:平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务-文化创意服务”，转让网络游戏虚拟道具属于“销售无形资产”，提供文化创意服务的销项税额=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（万元），销售无形资产的销项税额=22.6/（1+6%）×6%=1.28（万元）。

5、2017年4月张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（　　）万元。【单选题】

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

正确答案:B

答案解析:纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%的扣除。每满12个月计一年，本题中，2016年6月购入，2017年4月转让，不足12个月，可以扣除旧房金额及加计扣除共计=350+17.5=367.5（万元）。

6、该企业当月应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.1721.69

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67

正确答案:A

答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷（1+13%）]×13%+[2800+4.68÷（1+13%）]×13%+1.2×1650×13%+400×13%-25.5-0.33=1721.69（万元）。

7、该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税（　　）万元。【客观案例题】

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16

正确答案:A

答案解析:该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=14.31×7%=1.00（万元）。

8、某卷烟批发企业2019年4月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（　　）万元。【单选题】

A.57.52

B.37.01

C.11.43

D.11.83

正确答案:D

答案解析:当月应纳消费税=120÷（1+13%）×11%+0.005×250×200×6÷10000=11.83（万元）。

9、下列各项中，符合纳税人提供不动产经营租赁服务增值税规定的有（）。【多选题】

A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

C.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关纳税申报

D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，属于视同销售服务

E.纳税人提供道路通行服务在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务；选项E，纳税人提供道路通行服务不在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内。

10、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴

C.烟叶税的计税依据是收购烟叶的价款

D.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

E.烟叶税的征收机关是税务机关

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额