2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于 A 炼油厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，属于消费税视同销售

B.将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，属于增值税视同销售

C. 销售用废弃稠油生产的生物柴油免征增值税

D.销售用废弃植物油生产的生物柴油免征消费税

E.销售甲醇汽油免征消费税

正确答案:A、D

答案解析:选项 A，将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，是自产消费品自用于连续生产应税消费品以外的用途，属于消费税视同销售；选项 B，将自产的甲醇汽油移送用于 B 油田的运输车辆，是自产货物用于生产经营，不属于增值税视同销售；选项 C，售用废弃稠油生产的生物柴油没有免征增值税的规定；选项 D，销售用废弃植物油生产的生物柴油免征消费税；选项 E，销售甲醇汽油应征收消费税。

2、该企业当月应纳消费税（　　）万元（不含进口环节消费税）。【单选题】

A.288

B.296.52

C.305.09

D.356.12

正确答案:C

答案解析:业务（3）应纳消费税＝ 480×12×5% ＝ 288（万元）。业务（4）应纳消费税＝（15 ＋ 5）×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×9% ＝ 17.09（万元）。该企业当月应纳消费税＝ 288 ＋ 17.09 ＝ 305.09（万元）。

3、下列行为属于增值税特定减免税优惠项目的是（　　）。【单选题】

A.民办幼儿园开设特色收费的项目

B.残疾人家属为社会提供的服务

C.养老机构提供的养老服务 

D.个人出租商业用房

正确答案:C

答案解析:选项 ABD，为增值税应税项目。

4、某市甲企业 2022 年 1 月转让一处仓库取得含税收入 2 060 万元，无法取得评估价格，该仓库于 2014 年 1 月购进，购进时取得购房发票，注明金额 800 万元。契税完税凭证注明契税 24 万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　　）万元。（该企业选择按照简易方法计算增值税，不考虑印花税和地方教育附加）【单选题】

A.1 110 

B.1 150

C.1 190 

D.1 230

正确答案:B

答案解析:允许扣除项目金额＝ 800×（1 ＋ 8×5%）＋（2 060 － 800）÷（1 ＋5%）×5%×（7% ＋ 3%）＋ 24 ＝ 1 150（万元）。

5、关于资源税计税方式，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.计征方式分为从价计征、从量计征和复合计征三种

B.资源税的税率形式有统一比例税率、幅度比例税率与幅度定额税率

C.可选择实行从价计征或从量计征的，具体计征方式由省级税务机关确定

D.由纳税人自行选择资源税计税方式

正确答案:B

答案解析:选项 A，资源税实行从价计征或者从量计征；选项 B，资源税税率形式有比例税率和定额税率两种；选项 CD，可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

6、允许扣除的转让环节的税金为（　　）万元。【组合型选择题】

A.83.33

B.76.19

C.119.05

D.66.67

正确答案:C

答案解析:转让环节缴纳的增值税＝ 20 000÷80%÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 1 190.48（万元），允许扣除的转让环节的税金＝ 1 190.48×（7% ＋ 3%）＝ 119.05（万元），选项 C 正确。

7、某酒厂增值税一般纳税人，2022 年 5 月销售啤酒 200 吨，取得不含税销售额 40 万元。另外收取包装物押金 0.5 万元。当日销售白酒的 10 吨，取得不含税销售额 80 万元。另外收取包装物押金 0.3 万元，包装物押金均单独分别计税，还款期限均为 6 个月。该酒厂当月计算的销项税额（　　）万元。【单选题】

A.15.63

B.15.69

C.15.66

D.15.6

正确答案:A

答案解析:酒类产品包装物押金（除啤酒、黄酒外），收取时缴纳增值税、消费税，逾期时不再缴纳增值税、消费税；啤酒、黄酒、成品油包装物押金，收取时不缴增值税，不缴消费税，逾期时，只缴纳增值税，不缴纳消费税（因为从量征收）。当月应缴纳的销项税额＝（80 ＋ 0.3÷1.13）×13% ＋ 40×13% ＝ 15.63（万元）。

8、下列服务属于增值税现代服务征收范围的是（　　）。【单选题】

A.居民日常服务

B.信息技术服务

C.教育医疗服务 

D.餐饮住宿服务

正确答案:B

答案解析:选项 ACD，属于生活服务。

9、A 省甲煤矿企业（非小型微利企业）为增值税一般纳税人，2022 年 1 月销售原煤取得不含增值税收入 650 万元，从 B 省乙煤矿收购洗选煤取得增值税专用发票注明金额150 万元，将其与自采的洗选煤混合并全部对外销售，取得不含税销售额 480 万元，已知原煤资源税税率为 6%，洗选煤资源税税率 A 省和 B 省均为 5%。甲煤矿本月应缴纳资源税是（　　）万元。【单选题】

A.49 

B.54

C.55.5

D.63

正确答案:C

答案解析:应缴纳的资源税＝ 650×6% ＋（480 － 150）×5% ＝ 55.5（万元）

10、业务（4）应缴纳增值税（　　）万元。【组合型选择题】

A.23.81

B.41.28

C.47.62

D.82.57

正确答案:A

答案解析:一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5% 的征收率计算应纳税额。业务（4）应缴纳增值税＝（1 000 － 500）÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 23.81（万元），选项A 正确