2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业实际支出的业务招待费、研发费用、职工教育经费、职工福利费、工会经费应调整应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.-374

B.-364

C.-365

D.-376

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额 1=7200×5%=36（万元），扣除限额 2=80×60%=48（万元），扣除限额为 36 万元，实际发生金额 80 万元，业务招待费应纳税调增 80-36=44（万元）；研发费用可以加计 100% 扣除，则研发费用应纳税调减 430 万元；职工教育经费扣除限额 =450×8%=36（万元），实际发生额 46 万元，应纳税调增 46-36=10（万元）。职工福利费扣除限额 =450×14%=63（万元），实际发生额 75 万元，应纳税调增 75-63=12（万元）；工会经费扣除限额 =450×2%=9（万元），实际拨缴 8 万元，未超过限额，无需纳税调整。则合计应纳税调整金额 =44-430+10+12=-364（万元）。

2、2022 年张某出租仓库应缴纳个人所得税（ ）元。【组合型选择题】

A.2745.6

B.2816.0

C.2972.8

D.3008.0

答案解析:2022 年 张 某 出 租 仓 库 应 缴 纳 个 人 所 得 税 =（20000-20000×12%×50%-220）×（1-20%）×20%=2972.8（元）

3、下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.捐赠的车辆，按照该车辆的净值确定

B.捐赠的房产，按照该房产的市场价格确定

C.捐赠的专利技术，按照捐赠合同约定的捐赠金额确定

D.捐赠的股权，按照个人持有该股权的原有价值确定

正确答案:D

答案解析:选项 AC，捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。选项 BD，捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定。

4、个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（ ）。【单选题】

A.外购商品的实际购置价格

B.外购商品同期同类市场销售价格

C.主管税务机关核定的价格

D.促销活动宣传海报上载明的赠品价格

正确答案:A

答案解析:企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得，是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

5、某非小型微利企业 2022 年度自行申报的营业收入 780 万元，从境内居民企业分回股息收入 100 万元，资产溢余收入 20 万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为 10%，该企业 2022 年应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.19.5

B.22

C.22.5

D.20

正确答案:D

答案解析:该企业 2022 年应缴纳企业所得税 =（780+20）×10%×25%=20（万元）。

6、张某 80 万元的投资收益，正确的个人所得税税务处理为（ ）。【组合型选择题】

A.20 万元按“利息、股息、红利所得”计税，60 万元按“经营所得”计税

B.20 万元按“利息、股息、红利所得”计税，60 万元按“财产转让所得”计税

C.80 万元按“利息、股息、红利所得”计税

D.80 万元按“经营所得”计税

答案解析:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。

7、该企业实际支出的广告费和佣金应调增应纳税所得额（ ）万元。【单选题】

A.210

B.180

C.140

D.170

正确答案:A

答案解析:广宣费的扣除限额为销售收入的 15%，扣除限额为 7200×15%=1080（万元），实际发生额1200 万元，应纳税调增 1200-1080=120（万元）；发生的佣金扣除限额为合同收入金额的 5%，则扣除限额 =3000×5%=150（万元），实际发生佣金支出240 万元，其中现金转账部分不得税前扣除。佣金支出应纳税调增 =240-150=90（万元）。广告费和佣金合计应纳税调 =120+90=210（万元）。

8、在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（ ）。【多选题】

A.特别纳税调整案件尚未结案

B.申请必须以另一方被调查企业的调查结果为依据，而另一被调查企业尚未结束调查调整程序

C.企业申请暂停相互协商程序

D.税收协定缔约方税务主管当局请求暂停相互协商程序

E.企业或关联方不提供与案件有关的必要资料

正确答案:B、C、D

答案解析:选项 A，属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求情形；选项 E，属于国家税务总局可以终止相互协商程序。

9、外籍个人从任职单位取得补贴，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.标准内取得境内外出差补贴

B.实报实销伙食补贴

C.非现金形式取得搬迁费

D.现金取得住房补贴

正确答案:D

答案解析:对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：（1）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。（2）外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴。（3）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

10、 下列耕地占用行为免征耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.滩涂治理工程

B.铁路线路防火隔离带

C.医疗机构职工宿舍占用耕地

D.海防管控设施

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，不免征耕地占用税。