2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务。开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

正确答案:C

答案解析:该电商平台当月应缴纳增值税=5000×3%=150 (万元)。

2、关于税务规范性文件的制定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.以国家税务总局令公布

B.县级税收机关的内设机构能以自己的名义制定税务规范性文件

C.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”

D.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关

正确答案:D

答案解析:选项 A，税务规范性文件应当以公告形式发布；未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据。选项 C，各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。选项 D，税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。

3、2020 年 7 月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额 30 万元，其中含包装物销售额 0.6 万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额 50 万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额 10 万元。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。【单选题】

A.1.47

B.2.00

C.1.50

D.4.50

正确答案:C

答案解析:该筷子生产企业销售的木制一次性筷子属于消费税应税品，金属工艺筷子与竹制一次性筷子不属于消费税应税品，不征收消费税。该筷子企业当月应缴纳消费税＝30×5%＝1.50（万元）。

4、关于资源税税率，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率

B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率

C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同

D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定

正确答案:B

答案解析:选项A:有色金属选矿有的适用幅度比例税率，有的适用固定比例税率。选项C:原油和天然气属于能源矿产税目下的二级子税目，适用税率均为6%。选项D:具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

5、金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（ ）。【单选题】

A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额

C.取得的全部利息及利息性质的收入

D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额

正确答案:C

答案解析:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

6、免征增值税的有（ ）。【多选题】

A.学生勤工俭学

B.婚姻介绍服务

C.福利彩票发行收入

D.职业培训机构提供的培训

E.幼儿园收取的赞助费

正确答案:A、B、C

答案解析:选项 ABC，学生勤工俭学提供的服务、婚姻介绍服务、福利彩票、体育彩票的发行收入，免征增值税；选项 D，提供学历教育的学校提供的教育服务收入免税，但不包括职业培训机构等国家不承认学历的教育机构；选项 E，从事教育的学校提供的教育服务免税收入包括：学费、住宿费、伙食费等，不包括赞助费。

7、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5％和6.5％。该企业当月应缴纳资源税（）万元。【单选题】

A.41.25

B.53.10

C.15.60

D.40.60

正确答案:D

答案解析:该企业当月应缴纳资源税=500×5%+240×6.5％=40.60(万元)。

8、甲个体工商户出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 万元（含税），甲当月应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正确答案:D

答案解析:属于小规模纳税人的个体工商户出租住房，按 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳增值税＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（万元）。

9、该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.1460.46

B.1156.46

C.523.37

D.493.65

正确答案:D

答案解析:增值额=3100-73.33-1527.33=1499.34（万元）增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%，适用税率为 40%，速算扣除系数为 5%，该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37（万元）。

10、委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。【单选题】

A.代收代缴

B.代售代缴

C.代征代缴

D.代扣代缴

正确答案:A

答案解析:委托加工应税消费品，除受托方为个人外，受托方需履行消费税代收代缴义务。