2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据城镇土地使用税法相关规定，经济发达地区可以适度提高其适用税额标准，须报经批准的行政部门是（　　）。【单选题】

A.财政部     

B.国家税务总局

C.国务院 

D.省、自治区、直辖市人民政府

正确答案:A

答案解析:经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

2、下列关于印花税计税依据说法正确的是（　　）。【单选题】

A.运输合同的计税依据为运输费用和装卸费合计金额

B.财产保险合同的计税依据为财产金额

C.营业账簿以账簿记载的实收资本为计税依据

D.证券交易的计税依据为成交金额

正确答案:D

答案解析:选项 A，运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；选项 B，财产保险合同的计税依据为保险费，不包括所保财产金额；选项 C，营业账簿以账簿记载的实收资本和资本公积之和为计税依据。

3、中国居民周某2022年1月从任职单位取得工资10 000元，公司按规定标准为其扣缴“三险一金”2 000 元，当月周某还取得 2021 年全年一次性奖金 120 000 元。假如全年一次性奖金单独计税，不考虑专项附加扣除和其他扣除，周某 1 月份合计应被任职单位扣缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.12120

B.11880

C.12030

D.11970

正确答案:B

答案解析:① 120 000÷12 ＝ 10 000（元），确定适用税率为 10%、速算扣除数为210 元。全年一次性奖金应被任职单位扣缴个人所得税＝ 120000×10% － 210 ＝11 790（元）。②工资应被任职单位扣缴个人所得税＝（10 000 － 2 000 － 5 000）×3% ＝ 90（元）。③周某 1 月份合计应被任职单位扣缴个人所得税＝ 11 790 ＋ 90＝ 11 880（元）。

4、居民个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A. 国家金融债券的利息收入

B.储蓄存款的利息收入

C.企业债券的利息收入

D.证券交易结算资金的利息收入

正确答案:C

答案解析:国债和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自 2008 年 10 月9 日起，对居民个人储蓄存款利息所得和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。储蓄存款的利息收入，免征个人所得税。

5、与我国签署税收协定的缔约国对方居民在我国境内发生的下列行为中，可以判定其在我国境内设立常设机构的有（　　）。【多选题】

A.总机构和实际管理机构所在地均在境外的航空公司常年承揽境内货物运输业务

B.在中国境内长租开放采矿场

C.常年委托中国境内某公司代表其签署购销合同

D.直接在中国境内作用于物流园区设立产品营销推广中心

E.在中国境内提供持续时间 7 个月以上的装配工程

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，不符合常设机构的构成条件；选项 B，承包工程构成常设机构的一般表述为：“常设机构”包括建筑工地，建筑、装配或安装工程、或者与其关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续达到规定时间（通常为 6 个月）以上的为限，未达到该规定时间的则不构成常设机构。

6、下列权属转移行为，应缴纳契税的是（　　）。【单选题】

A.土地经营权的转移    

B.以获奖方式取得房屋产权

C.房屋所有权的等价交换

D.土地承包经营权的转移

正确答案:B

答案解析:选项 AD，土地使用权转让应缴纳契税，土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移；选项 C，土地使用权互换、房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零，不用缴纳契税。

7、房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品发生的下列支出准予在发生当期据实扣除的是（　　）。【单选题】

A.日常维护费用支出    

B.基础设施费用支出

C.前期工程费用支出    

D.开发间接费支出

正确答案:A

答案解析:企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除。

8、个人从事下列业务取得的收入中，按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是（　　）。【单选题】

A.从事保险营销业务取得的佣金收入

B.从事任职单位商品代销取得的收入

C.从事证券经纪业务取得的佣金收入

D. 从事彩票代销业务取得的收入

正确答案:D

答案解析:选项 AC，属于“劳务报酬所得”项目；选项 B，从任职单位取得收入，属于“工资、薪金所得”项目。

9、关于企业筹办期间费用支出税务处理的说法中，符合企业所得税法相关规定的是（　　）。【单选题】

A.筹办期间发生的业务招待费按实际发生额计入筹办费

B.筹办期间发生的筹办费不得计算为当期的亏损

C.筹办期间发生的广告费按实际发生额的 30% 计入筹办费

D.作为长期待摊费用处理的筹办费，摊销年限不得低于 5 年

正确答案:B

答案解析:选项 A、C，企业在筹办期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的 60% 计入企业筹办费，发生的广告费和业务宜传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定税前扣除；选项 B，企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变；选项 D，其他应当作为长期待摊费用的支出，支出发生月份的次月起，分期摊销年限不得低于 3 年。

10、个人取得的下列所得的应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.作者将自己文学作品著作权提供他人使用取得的所得

B.财产继承人取得的遗作稿酬收入

C.摄影爱好者在任职杂志上发表摄影作品取得的收入

D.作者将自己文学作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

E.作者将自己文学作品书稿原件公开拍卖取得的所得

正确答案:A、D、E

答案解析:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。