2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、事项 (4) 应调增企业所得税应纳税所得额 (  ) 万元【单选题】

A.24

B.6

C.44

D.14

正确答案:A

答案解析:企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的“物品”，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。事项 (4) 应调增应纳税所得额=10+8+6=24 (万元)。

2、程某取得的股份转让所得应缴纳个人所得税 ( ) 万元。【单选题】

A.50

B.120

C.56

D.126

正确答案:A

答案解析:(1) 天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满 2 年的，可以按照投资额的 70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。(2) 通过某市教育局向农村义务教育捐赠支出，税前可以据实扣除。(3) 程某取得的股份转让所得应缴纳个人所得税=[(11.5-2.5) x100-500x70%-300]X20%=50 (万元)。

3、个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有 (  )。【多选题】

A.企业债券利息收入

B.国家金融债券利息收入

C.个人持有的铁路债券利息收入

D.国债利息收入

E.教育储蓄存款利息收入

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A: 没有相关免税优惠。选项 C: 对个人投资者持有 2019-2023 年发行的铁路债券取得的利息收减按 50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。

4、下列关于车船税的说法，正确的有 （）【多选题】

A.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新纳税

B.车船因质量问题发生退货时，可申请退还车船税

C.拖船按照机动船舶税额的 60%计算应纳税额

D.经批准临时入境的香港特别行政区、澳门特别行政区的车船，不征收车船税

E.车船税纳税地点为车船的登记地或扣缴义务人所在地

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A: 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。选项 C: 拖船按照机动船舶税额的 50%计算车船税应纳税额。

5、下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有 （）【多选题】

A.改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税

B.民航机场的场外道路用地免征城镇土地使用税

C.核电站基建期内的应税土地免征城镇土地使用税

D.水利设施的水库库区和泵站用地，减半征收城镇土地使用税

E.供电部门的输电线路用地免征城镇土地使用税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C: 核电站应税地在基建期内减半征收城镇地使用税。选项 D: 对水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城镇土地使用税。

6、下列关于个人发生的公益性捐赠税前扣除的说法，正确的有 （）【多选题】

A.居民个人可以自行选择在综合所得、经营所得、分类所得中扣除公益性捐赠顺序

B.居民个人发生的公益性捐赠支出，可在捐赠当月取得的分类所得中扣除

C.个人同时发生限额扣除和全额扣除的公益性捐赠支出，可自行选择税前扣除顺序

D.在经营所得中扣除的公益性捐赠支出，只能在办理汇算清缴时扣除

E.居民个人发生的公益性捐赠支出，不可以在取得劳务报酬当期的预扣预缴中扣除

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D: 在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除。

7、下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有 （）。A.B.C.D.E. 【多选题】

A.承受偿还债务方式转移房屋的

B.取得任职单位年终奖励房屋的

C.受让土地经营权的

D.受让土地承包经营权的

E.竞得土地使用权的

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 CD: 土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

8、甲己双方签订融资性售后回租合同，约定甲方将其持有的一台设备以售后回租方式出售给乙方。下列关于该合同甲乙双方印花税纳税义务的说法，正确的是 （）【单选题】

A.按照产权转移书据税目缴纳印花税

B.按照融资租赁合同税目缴纳印花税

C.不缴纳印花税

D.按照买卖合同税目缴纳印花税

正确答案:B

答案解析:融资性售后回租合同按照“融资租赁合同”缴纳印花税。

9、程某取得的转增股本所得应缴纳个人所得税 （）万元【单选题】

A.16

B.8

C.10

D.6

正确答案:D

答案解析:股份制企业用股权溢价发行形成的资本公积转增股本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。程某取得的转增股本所得应缴纳个人所得税=30X20%=6(万元)。

10、业务 (1) A办公楼 2020 年应缴纳房产税 (）【单选题】

A.30800

B.44800

C.50400

D.42000

正确答案:B

答案解析:A 办公楼 2020 年应缴纳房产税=[500x (1-30%) x1.2%/12x8+ (500+100) x (1-30%) x1.2%/12x4] X10000=44800 (元)。