2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于印花税征收管理的说法正确的有（　　）。【多选题】

A.证券交易印花税按周解缴

B.个人纳税人应向应税凭证书立地或居住地主管税务机关申报缴纳印花税

C.汇总缴纳的期限为 1 个月，采用按期汇总申报缴纳方式的，3 年内不得改变

D.证券交易印花税扣缴义务发生时间是证券交易完成的当日

E.单位纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C，汇总缴纳的期限为 1 个月，采用按期汇总申报缴纳方式的，1年内不得改变。

2、下列关于同期资料保管期限的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.自税务机关要求准备完毕之日起保存 10 年

B.自税务机关要求准备完毕之日起保存 3 年

C. 自税务机关要求准备完毕之日起保存 5 年

D.自税务机关要求准备完毕之日起保存 8 年

正确答案:A

答案解析:同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存 10 年。

3、下列条件中符合企业重组适用特殊性税务处理规定的有（　　）。【多选题】

A.重组交易对价中股权支付金额占比低于 70%

B.重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C.取得股权支付的原主要股东在重组后连续 12 个月内不得转让取得的股权

D.具有合理的商业目的且不以减少或推迟缴纳税款为主要目的

E.收购企业的比例不低于被收购企业全部资产的 50%，收购资产的比例不低于被收购企业全部资产的 55%

正确答案:B、C、D

答案解析:适用特殊性税务处理的条件：①具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例（50%）；③重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例（85%）；④企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续 12 个月内，不得转让所取得的股权。

4、企业持有的下列资产中，所计提的折旧准予在企业所得税税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.生产经营用仪器 

B.展示用艺术品

C.尚未投入使用的厂房

D. 以经营租赁方式租出的汽车

E. 以融资租赁方式租入的机床

正确答案:A、C、D、E

答案解析:企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。

5、甲公司（小规模纳税人）2022 年 8 月签订一份货物运输合同，合同注明货物价款为100 万元，运输费 8 万元，装卸费 2 万元。签订一份财产保险合同，注明财产价值200 万元，保险费 5 万元。甲公司本月应缴纳印花税（　　）元。（合同价款均不含税，当地政府依据“六税两费”规定，按 50% 的幅度减征印花税）【单选题】

A.190

B.37

C.40

D.45

正确答案:B

答案解析:运输合同的计税依据为取得的运费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产金额。甲公司本月应缴纳印花税＝（80 000×0.3‰ ＋ 50 000×1‰）×50% ＝ 37（元）。

6、房地产开发企业在开发区内建造下列项目发生的支出，准予在企业所得税税前扣除的有（　　）。【多选题】

A.无偿赠与公共事业单位的幼儿园

B.产权属于房地产开发企业的营利性会所

C.无偿赠与地方政府的警务室

D.产权属于全体业主的物业管理场所

E.产权属于全体业主的文体道路

正确答案:A、C、D、E

答案解析:开发区内建造的会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园等配套设施：①属于非营利性且产权属于全体业主的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位的，可将其视为公共配套设施，其建造费用按公共配套设施费的有关规定进行处理。②属于营利性的，或产权归企业所有的，或未明确产权归属的，或无偿赠与地方政府、公用事业单位以外其他单位的，应当单独核算其成本。除企业自用应按建造固定资产进行处理外，其他一律按建造开发产品进行处理。

7、居民陶先生及 70 岁父亲 2021 年发生的医药费支出，在扣除医保报销后个人负担金额分别为 16 000 和 92 000，陶先生 2022 年综合所得年度汇算清缴可以扣除的大病医疗的最高金额是（　　）元。【单选题】

A.1 000

B.78 000

C.16 000

D.80 000

正确答案:A

答案解析:在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过 15 000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80 000 元限额内据实扣除。

8、甲企业 2021 年应缴纳契税（　　）万元。【组合型选择题】

A.198

B.199.62

C.188

D.62

正确答案:A

答案解析:土地使用权出让、出售、房屋买卖，按照转移合同确定的成交价格缴纳契税。应缴纳契税＝（6 000 ＋ 600）×3% ＝ 198（万元）。

9、该企业 2022 年应纳企业所得税额是（　　）万元。【单选题】

A.0.73

B.5.23

C.8.23

D.12.73

正确答案:A

答案解析:该企业应纳企业所得税额＝ 138.17×15% － 200×10% ＝ 0.73（万元）。

10、个人取得的下列所得的应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　　）。【多选题】

A.作者将自己文学作品著作权提供他人使用取得的所得

B.财产继承人取得的遗作稿酬收入

C.摄影爱好者在任职杂志上发表摄影作品取得的收入

D.作者将自己文学作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

E.作者将自己文学作品书稿原件公开拍卖取得的所得

正确答案:A、D、E

答案解析:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。