2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在行政诉讼中，不能作为定案证据的是 ( )【单选题】

A.以窃听手段获取侵害他人合法权益的证明材料

B.勘验笔录

C.当事人的陈述

D.在我国境内办理法定证明手续的材料

正确答案:A

答案解析:下列证据材料不得作为定案依据: 1违反法定程序收 集的证据材料 2以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;3以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料;4无正当事由超出举证期限提供的证据材料;5无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品;6无法辨明真伪的证据材料 :7不能正确表达意志的证人提供的证言;8 不具备合法性、真实性的其他证据材料各级行政复议机关负责 法制工作的机构依 据职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据。

2、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是( )。【单选题】

A.营业外收入

B.管理费用

C.其他收益

D.应交税费一一应交增值税(进项税额转出)

正确答案:B

答案解析:按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税 (减免税款)”科目《小规纳税人应借记“应交税费一应交增值税”科目)，贷记“管理费用”等科目。

3、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）【单选题】

A.借:银行存款 贷:应交税费一一应交增值税(进项税额)

B.借:银行存款  贷:应交税费一一未交增值税

C.借:银行存款 贷:应交税费一一应交增值税 (进项税额转出)

D.借:银行存款 贷:营业外收入

正确答案:C

答案解析:自2019 年 4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。对同时符合条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额，纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。即取得退还的留抵税额时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目。

4、下列专栏应在“应交税费－－应交增值税”借方反应的有( ）【多选题】

A.待抵扣进项税额

B.销项税额抵减

C.进项税额转出

D.减免税款

E.转出多交增值税

正确答案:B、D

答案解析:借方专栏：1.进项税额2销项税额抵减3已交税金4.减免税款5.出口抵减内销产品应纳税额6.转出未交增值税贷方专栏：7.销项税额8.出口退税9.进项税额转出10.转出多交增值税

5、下列不属于涉税专业服务法律关系变更的情形是( )【单选题】

A.由于客观原因需要延长完成协议时间

B.涉税服务人员未按涉税服务约定提供服务

C.委托项目发生变化

D.涉税服务人员发生变化

正确答案:B

答案解析:涉税专业服务的法律关系变更：(1）委托项目发生变化:(2) 涉税服务人员发生变化;(3)由于客观原因，需要延长完成协议时间的

6、经核准的合伙企业申请税务行政复议的，应该( )。【单选题】

A.以执行合伙事务的合伙人为申请人，并参加税务行政复议

B.以合伙企业为申请人，由全部合伙人一起参加税务行政复议

C.以合伙企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表企业参加税务行政复议

D.以合伙企业为申请人，由出资金额最大或合伙比例最高的合伙人代表企业参加税务行政复议

正确答案:C

答案解析:合伙企业申请行政复议的,应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议:其他合伙组织申请行政复议的,由合伙人共同申请行政复议。

7、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于( )业务【单选题】

A.专业税务顾问

B.税收策划

C.纳税情况审查

D.涉税鉴证

正确答案:C

答案解析:选项 A，专业税务顾问是对纳税人、扣缴义务人就委托的特定涉税事项提供专项税务咨询服务或者为委托人提供长期税务顾问服务，通常需要进行专业调查,并针对客户需求出具专门报告或建议:选项 B，税收策划，是依据国家税收政策及其他相关法律、法规和相关规定，为满足委托人特定目标提供的税收策划方案和纳税计划;选项 D，涉税鉴证业务是指鉴证人接受委托，按照税收法律法规以及相关规定，对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明，并出具书面专业意见。

8、纳税人首次申领增值税专用发票，无需办理的事项是 （）。【单选题】

A.审批发票领用数量

B.领购增值税税控系统专用设备

C.审批最高开票限额

D.缴纳发票保证金

正确答案:D

答案解析:纳税人在首次申请领用发票时，办理的主要涉税事项包括发票票种核定、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项。

9、涉税专业服务机构及其涉税服务人员存在下列情形，应由税务机关责令限期改正或予以约谈:逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理其所代理的涉税业务的有( )。【多选题】

A.使用税务师事务所名称未办理行政登记的

B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的

C.未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的

D.拒不配合税务机关检查、调查的

E.利用服务之便，谋取不正当利益的

正确答案:A、C、D

答案解析:涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列情形之一的，由税务机关责令限期改正或予以约谈;逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录， 暂停受理所代理的涉税业务(暂停时间不超过 6 个月):情节严重的，由税务机关纳入涉税服务失信名录，予以公告并向社会信用平台推送，其所代理的涉税业务，税务机关不予受理:1使用税务师事务所名称未办理行政登记的;2未按照办税实名制要求提供涉税专业服务机构和从事涉税服务人员实名信息的:3未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的:4报送信息与实际不符的:5拒不配合税务机关检查、调查的6其他违反税务机关监管规定的行为。税务师事务所有第1项情形且逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监管部门吊销其营业执照。

10、纳税信用A 级纳税人是指年度评价指标的得分在()【单选题】

A.80 分以上

B.90 分以上

C.70 分以上

D.60 分以上

正确答案:B

答案解析:A 级纳税信用为年度评价指标得分 90 分以上的; 级纳税信用为年度评价指标得分 70 分以上不满 90 分的;C 级纳税信用为年度评价指标得分40 分以上不满 70 分的D级纳税信用为年度评价指标得分不满 40 分或者直接判级确定的:未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用 M 级纳税信用:新设立企业:@评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得 70 分以上的企业。