2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、(4)业务(4）中闲置房产应缴纳房产税( )万元。【客观案例题】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正确答案:B

答案解析:(4)该房屋转让后从7月份起由 B企业缴纳房产税该公司1月~6月应纳房产税=150x(1-30%)x12%x6÷12=0.63(万元)

2、甲先生5月转租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.80

B.128

C.160

D.528

正确答案:A

答案解析:甲先生5月转租住房应缴纳个人所得税=(7000-5000-400-800)×10％=80 (元)。 

3、(3)业务(3)应缴纳的契税是（）万元。【客观案例题】

A.178.4

B.160

C.138.4

D.120

正确答案:A

答案解析:应缴纳的契税=4 460x4%=178.4(万元)。

4、某企业占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用园地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）万元。【单选题】

A.800

B.1400

C.2000

D.2800

正确答案:A

答案解析:该企业占用园地建造生态高尔夫球场属于占用耕地从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=40×20=800（万元）。开发经济林木占地属于用于农业建设，不缴纳耕地占用税。

5、张某全年综合所得应缴纳个人所得税( )元【客观案例题】

A.10080

B.10640

C.6920

D.9810

正确答案:C

答案解析:应纳税额=[8500×12+500×12+800×12-600×12+4000+50000×(1-20％)-60000]×10％-2520=6920(元)

6、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。【单选题】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正确答案:A

答案解析:个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元），应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6（万元）

7、甲公司2022年出租的房产应缴纳房产()元。【客观案例题】

A.108 000

B.144 000

C.124 000

D.168 000

正确答案:C

答案解析:租赁房产应纳房产税=1000x(1-20%)x1.2%x5=12X10000+120x12%x712x10 000=124 000(元)。

8、在土地增值税计算过程中，准予按实际发生额扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.与转让房屋有关的土地出让金

B.与转让房屋有关的建筑安装工程费

C.房地产开发费用

D.转让房产交纳的营业税

E.与转让房屋有关的“三通一平”支出

正确答案:A、B、D、E

答案解析:房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权所支付的金额和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内扣除。

9、企业发生下列资产转移情形，应当确认收入缴纳企业所得税的有（）。【多选题】

A.将产品用于市场推广

B.将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移

C.将产品用于交际应酬

D.将产品用于对外捐赠

E.自建商品房转为自用或经营

正确答案:A、C、D

答案解析:企业发生下列处置资产的情形，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移（转移到境外的除外）；（5）上述两种或两种以上情形的混合；（6）其他不改变资产所有权属的用途。企业将资产用于交际应酬，市场推广或销售，职工奖励或福利，股息分配，对外捐赠等，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

10、某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2019年9月购买的房屋面积是100平方米，张某9月应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.85

B.8875

C.5790

D.8890

正确答案:C

答案解析:低价购买住房应纳税所得额=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），适用的税率和速算扣除数分别为10%、210元。低价购买住房应缴纳个人所得税=60000×10%-210=5790（元）