2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、11月30日与丁企业签订财产租赁合同应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.5

B.15

C.20

D.30

正确答案:A

答案解析:由于与丁企业签订财产租赁合同，租期未定，因此先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

2、某公司2019年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并支付300万元的差价款；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并取得300万元的差价款。已知当地省政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（ ）万元。【单选题】

A.0

B.9

C.18

D.33

正确答案:B

答案解析:房屋产权相互交换，双方交换价值相等的，免征契税；交换价值不等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方按房屋的价格差额缴纳契税。该公司应缴纳契税=300×3%=9（万元）。

3、纳税人购置新建商品房，自（ ）起，计征房产税。【单选题】

A.开始生产经营之月

B.办理验收手续之次月

C.建成之日的次月

D.房屋交付使用之次月

正确答案:D

答案解析:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。

4、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机构办理清算手续。【单选题】

A.7

B.10

C.30

D.90

正确答案:D

答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

5、业务（1）中纳税人自建的房屋应纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

正确答案:A

答案解析:施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（万元）

6、某人拥有一家个人独资企业，2015年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2015年应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正确答案:C

答案解析:应缴纳个人所得税=600000×15%×30%-9750=17250（元）

7、丙公司向乙公司分配的股息为（　）万元。【客观案例题】

A.200

B.360

C.400

D.800

正确答案:C

答案解析:丙公司向乙公司分配的股息＝1600×50%×50%＝400（万元）

8、某大型国有企业2015年承受国有土地使用权，国家给予其照顾，减按应支付土地出让金的70%缴纳出让金，减免后该企业实际缴纳140万元，当地规定的契税税率为3%，该企业应缴纳的契税为（ ）万元。【单选题】

A.7

B.4.2

C.6

D.5.6

正确答案:C

答案解析:对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。该企业应缴纳的契税=140÷70%×3%=6（万元）

9、根据个人所得税的规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.扣缴义务人未依法实行全员全额扣缴明细申报的，主管税务机关应按照《税收征管法》有关规定对其进行处罚

B.企业和事业单位根据国家有关规定，为在本单位任职的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个入账户时，个人暂不缴纳个人所得税

C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其赡养人的，要依法缴纳个人所得税

D.个人财产对外转移，申请人拟转移的财产价值在人民币15万元以下的，无需向税务机关申请税收证明

正确答案:C

答案解析:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其承担直接抚养或者赡养义务的义务人或者赡养人的，当事人双方都不征收个人所得税。

10、下列项目中，不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.自创商誉

C.未投入使用的设备

D.以融资租赁方式租入的固定资产

E.奶制品厂饲养的奶牛

正确答案:B、C

答案解析:选项B：自创商誉，不能计算摊销费用在税前扣除；选项C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；选项E：奶牛属于生产性生物资产，可以计提折旧在税前扣除。