2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、中国居民周某2022年1月从任职单位取得工资10 000元，公司按规定标准为其扣缴“三险一金”2 000 元，当月周某还取得 2021 年全年一次性奖金 120 000 元。假如全年一次性奖金单独计税，不考虑专项附加扣除和其他扣除，周某 1 月份合计应被任职单位扣缴个人所得税（　　）元。【单选题】

A.12120

B.11880

C.12030

D.11970

正确答案:B

答案解析:① 120 000÷12 ＝ 10 000（元），确定适用税率为 10%、速算扣除数为210 元。全年一次性奖金应被任职单位扣缴个人所得税＝ 120000×10% － 210 ＝11 790（元）。②工资应被任职单位扣缴个人所得税＝（10 000 － 2 000 － 5 000）×3% ＝ 90（元）。③周某 1 月份合计应被任职单位扣缴个人所得税＝ 11 790 ＋ 90＝ 11 880（元）。

2、企业从事国家规定的下列项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，可享受第一年至第三年免征企业所得税的有（　　）【多选题】

A.节能减排改造    

B.公共垃圾处理

C.设备维护 

D. 公共污水处理

E. 海水淡化处理

正确答案:A、B、D、E

答案解析:环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6 年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。选项 C，不适用三免三减半优惠。

3、企业以非货币性资产投资选择分期计入应纳税所得额时，下列说法符合企业所得税相关规定的是（　　）。【单选题】

A.企业在对外投资期间注销的，应调整尚未确认的资产转让所得

B.企业在对外投资的第五年确认非货币性资产转让所得

C.企业以评估的公允价值，确认非货币性资产转让所得

D.企业在投资协议签订时确认非货币性资产转让收入的实现

正确答案:A

答案解析:选项 B，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。选项 C，企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。选项 D，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。

4、依据个人所得税相关规定，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费执行税前限额扣除政策，相关税前扣除限额的计算基数是（　　）。【单选题】

A.当地当年度社会平均工资的 4 倍

B.当地上年度社会平均工资的 3 倍

C.从业人员当年平均工资的 2 倍  

D.业主个人当年的年度工资总额

正确答案:B

答案解析:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5% 标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

5、下列用地免征城镇土地使用税的是（　　）。【单选题】

A.机场维修用地    

B.盐场办公用地

C.水电站发电厂房用地   

D.改造安置住房建设用地

正确答案:D

答案解析:选项 A，机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税；选项 B，对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；选项 C，水电站的发电厂房用地（包括坝内、坝外式厂房），生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税。

6、下列关于拍卖个人所得税的处理中正确的是（　　）。【单选题】

A.能准确计算拍卖物品财产原值但不能提供有关税费凭证的不得按征收率计税

B.无法准确计算海外回流文物财产原值的，按转让收入额的 3% 的征收率计税

C.个人拍卖所得应缴纳个人所得税，由买方在支付款项时代扣代缴

D.各项资产拍卖均按照特许权使用费所得计税

正确答案:A

答案解析:选项 B，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3% 征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的 2% 征收率计算缴纳个人所得税。选项C，个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责其代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。选项 D，个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

7、依据城镇土地使用税法相关规定，经济发达地区可以适度提高其适用税额标准，须报经批准的行政部门是（　　）。【单选题】

A.财政部     

B.国家税务总局

C.国务院 

D.省、自治区、直辖市人民政府

正确答案:A

答案解析:经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

8、依据房产税相关规定，下列房产可以免征房产税的有（　　）。【多选题】

A.增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的房产

B. 向居民出租的公有住房

C.中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产

D.非盈利老年机构自用的房产

E.免税单位无偿使用纳税单位的房产

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A，增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的，需计征房产税。

9、王某 2021 年 7 月购入一套办公用房，取得增值税普通发票注明金额 400 万元，税额36 万元。同时将自有的一套住宅与李某互换，另外支付李某 50 万元，已知当地确定的契税税率为 4%，王某当月应缴纳契税（　　）万元。【单选题】

A.17.44

B.18

C.16

D.19.44

正确答案:B

答案解析:王某当月应缴纳契税＝ 400×4% ＋ 50×4% ＝ 18（万元）

10、乙企业 2022 年缴纳企业所得税（　　）万元。【单选题】

A.97.5

B.125

C.80

D.58，8

正确答案:B

答案解析:乙企业 2022 年缴纳企业所得税＝（500 ＋ 400×60% － 240）×25% ＝125（万元）。