2024年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、大山公司的下列会计处理表述中，不正确的是(）【单选题】

A.符合规定可以用加计抵减额抵减应纳税额的:实际缴纳增值税时将加计抵减的金额计入其他收益

B.对于当期直接减免的增值税，直接计入其他收益

C.公司支付的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减时，应计入其他收益

D.公司作为个人所得税的扣缴义务人收到的扣缴税款手续费，应计入其他收益

正确答案:C

答案解析:选项C，大山公司支付的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减时，应冲减管理费用。

2、大山公司销售的商品在资产负债表日后事项涵盖期间发生退回，不考虑其他因素,下列选项中应调整报告年度财务报表的有(）【多选题】

A.销售合同中附有退回条款，大山公司报告年度末估计的退货率为5%，日后期间实际退货 4%

B.销售合同中附有退回条款，日后期间因市场突发难以预期的重大变化导致发生退货

C.销售合同中附有退回条款，日后期间退回条款有所改变导致退货增加

D.销售合同中未附有退回条款，日后期间因质量原因导致商品被退回大山公司与客户变更合同导致发生销售退回

E.销售合同中未附有退回条款，大山公司与客户变更合同导致发生销售退回

正确答案:A、D

答案解析:选项B、C和E，不应调整报告年度的财务报表

3、大山公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%，企业所得税税率为 25%。2022年12月 10日向乙公司销售一批含税售价 339 万元、成本 260万元的商品，开具增值税专用发票且款项已经收到。合同约定，允许客户在收到商品后的 6个月内退货，销售日大山公司估计退货率为 15%，当日商品的控制权转移给乙公司，至年末尚未发生退货且大山公司预计的退货率不变。大山公司 2022 年下列会计处理表述中，正确的有 （）【多选题】

A.应确认主营业务收入 288.15 万元

B.应确认应收退货成本 39 万元

C.应确认递延所得税资产 11.25 万元

D.应确认递延所得税负债 9.75 万元

E.应确认的当期所得税 8.5 万元

正确答案:B、C、D

答案解析:大山公司的会计处理如下:确认收入、结转成本借:银行存款   339贷: 主营业务收入  255   预计负债   45应交税费一应交增值税( 销项税额 )  39借:应收退货成本   39主营业务成本   221贷:库存商品    260递延所得税借: 递延所得税资产11.25贷:所得税费用11.25借:所得税费用9.75贷:递延所得税负债9.75应确认的当期所得税 =(339/1.13-260) x 25%=10 (万元)。

4、下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（）。【多选题】

A.用于厂部管理人员福利的产成品应交纳的增值税

B.处置无形资产应交的增值税

C.外购用于生产固体盐的液体盐应交纳的资源税

D.购建厂房交纳的耕地占用税

E.收购未税矿产品代收代缴的资源税

正确答案:D、E

答案解析:选项A，应记入“管理费用”科目；选项C，应交纳的资源税在购入时可以抵扣，借记“应交税费-应交资源税”科目。

5、大山公司 2022 年度的所得税费用金额为 () 万元。【单选题】

A.382.56

B.407.13

C.409.50

D.500

正确答案:B

答案解析:事项 (1)，不确认递延所得税;事项(2)，递延所得税对应其他综合收益，不影响所得税费用:事项(3)，应当转回递延所得税资产 25万元 (100×25%)， 递延所得税费用增加 25万元;综上，大山公司 2022 年度的所得税费用 =382.13+25=407.13( 万元 )。