2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，居民个人的下列所得中，属于来源于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得

B.将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得

C.从境外企业取得的投资分红所得

D.将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，属于来源于境外的所得。

2、关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除

B.可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除

C.同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除

D.可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除

正确答案:A、B、D

答案解析:全额扣除和限额扣除之间没有影响关系。可自行选择扣除顺序。

3、2023 年 6 月，甲企业对乙企业进行企业合并，且为同一控制下不需要支付对价的企业合并，被合并乙企业以前年度未弥补的亏损 400 万元，净资产的计税基础 2000 万元、公允价值为 4000 万元，截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 4%，该业务符合特殊性税务处理，则 2023 年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.160

C.80

D.400

正确答案:B

答案解析:可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额 =4000×4%=160（万元）。

4、甲公司 4 月取得乙、丙公司分配的股息，在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。【组合型选择题】

A.7.89

B.10.00

C. 10.82

D.15.00

答案解析:在中国应缴纳企业所得税 =50÷（1-10%）×10%+100÷（1-5%）×5%=10.82 万元。【提示】分回的股息是净所得。

5、. 企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.雇主责任险

B.公众责任险

C.按政府规定标准缴纳的失业保险

D.为特定员工支付的家庭财产保险

正确答案:D

答案解析:支付的家庭财产保险不得在税前扣除。

6、 下列企业所得税相关规定为确认外部损失的单据的是（ ）。【单选题】

A.资产盘点表

B.会计核算清单

C.经济行为业务合同

D.企业破产清算公告

正确答案:D

答案解析:选项 D，企业的破产清算公告或清偿文件属于外部证据。

7、居民个人同时从中国境内外取得的下列同类所得中合并计算个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息红利所得

正确答案:C

答案解析:选项 ABD，单独计算个人所得税。

8、物流公司 2022 年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。【组合型选择题】

A.3.65

B.6.90

C.5.65

D.10.30

正确答案:A

答案解析:年初办公用房占地应缴纳城镇土地使用税 =2000×4×50%+10000=0.4（万元）。从某合作社租入有产权纠纷的土地应缴纳的城镇土地使用税 =400000×4+12×6×50%÷10000=2（万元）。物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税 =1.25（万元）。物流公司 2022 年应缴纳城镇土地使用税 =0.4+2+1.25=3.65（万元）。

9、甲企业在 2022 年 8 月以 300 万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业 30% 的股权，2022 年乙企业的税后利润 100 万元，2023 年 8 月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入 650 万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共 200 万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（ ）万元。【单选题】

A.260

B.350

C. 320

D.290

正确答案:B

答案解析:企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得 =650-300=350（万元）。

10、 下列耕地占用行为免征耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.滩涂治理工程

B.铁路线路防火隔离带

C.医疗机构职工宿舍占用耕地

D.海防管控设施

正确答案:D

答案解析:选项 ABC，不免征耕地占用税。