2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2017年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，11月乙工厂应代收代缴城市维护建设税（ ）。【单选题】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正确答案:A

答案解析:本题有四个考点：一是纳税人实际被代收代缴的消费税在受托方同类应税消费品价格未知的情况下，需要组价计算；二是消费税纳税义务发生时间的确定，纳税人委托加工应税消费品要按照委托方提货时间确定消费税的纳税义务发生时间；三是城建税税率的运用，要使用代收代缴方所在地适用的税率；四是外商投资企业自2010年12月1日（含）起开始征收城建税。11月乙工厂应代收代缴城建税=（150000+800000）/（1-5%）×5%（消费税税率）×50%×5%（城建税税率）=1250（元）。

2、某地板公司生产各种实木地板，2018年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（ ）万元。（消费税税率5%）【单选题】

A.5

B.20

C.4.5

D.8

正确答案:D

答案解析:外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=400×5%-300×5%×80%=8（万元）

3、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年9月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税13万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年9月应纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正确答案:B

答案解析:当期的增值税免抵税额也要作为城建税的计税依据。该企业应缴纳城建税=（40+4）×7%=3.08（万元）

4、下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有（ ）。【多选题】

A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C.加工企业来料加工复出口的货物

D.出口的古旧图书

E.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B、E均实行“免税并退税”政策。

5、A酒厂应自行缴纳的消费税为（ ）。【客观案例题】

A.260460元

B.263260元

C.266960元

D.272269.56元

正确答案:D

答案解析:  业务（1）：计税销售额=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元）  2260元包装物押金收到就要价税分离计入销售额。  增值税销项税=679000×13%=88270（元）  消费税=（35+3）×1000+679000×20%=38000+135800=173800（元）  业务（2）：自产应税消费品换取消费资料需用最高销售价格计算消费税，用平均销售价格计算增值税。  消费税计税销售额=19500×2=39000（元）  消费税=2×1000+39000×20%=2000+7800=9800（元）  增值税销项税=19000×2×13%=4940（元）  外购用于职工福利的货物不得抵扣增值税进项税，该业务取得普通发票更不能抵扣增值税进项税。  业务（3）：  计税销售额=19000×（3+7）=190000（元）  增值税销项税=190000×13%=24700（元）  消费税=10×1000+190000×20%=10000+38000=48000（元）  业务（4）：  增值税进项税=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  计税销售额=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值税销项税=12934.51×13%=1681.49（元）糠麸白酒按照其他酒征收消费税，税率10%  消费税=12934.51×10%=1293.45（元）  业务（6）：计税销售额=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）   消费税=5.5×1000+169380.53×20%=5500+33876.11=39376.11（元）  A酒厂应自行缴纳的消费税=173800+9800+48000+1293.45+39376.11=272269.56（元）