2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第四章 涉税会计核算5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某一般纳税人企业2019年8月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价款60000元，进项税额7800元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为32000元，下列当月涉及的会计处理中不正确的有（ ）。【多选题】

A.借：固定资产 67800 贷：银行存款 67800

B.借：固定资产 60000 应交税费——应交增值税（进项税额）7800 贷：银行存款67800

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 18000 贷：应交税费——未交增值税 18000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10200 贷：应交税费——未交增值税 10200

E.借：应交税费——未交增值税 7800 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 7800

正确答案:A、C、E

答案解析:自2009年1月1日起，一般纳税人购进生产经营用设备可以抵扣进项税。应纳增值税=50000-32000-7800=10200（元）

2、李某2018年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司，取得A公司20%的股权，2019年10月20日以80万元转让给其儿子李小某，以下说法正确的有（ ）。【多选题】

A.李某应按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B.李小某是扣缴义务人

C.申报的股权转让收入明显偏低，但属于有正当理由

D.股权转让协议签订生效后，应于次月10日内申报纳税

E.被投资企业所在地地税机关为主管税务机关

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：1.出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让；2.继承或将股权转让给直系亲属、负有直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人；3.相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；4.其他合理情形。选项D：扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

3、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税50000元，则正确的会计处理为（ ）。【单选题】

A.借：管理费用 50000 贷：应交税费——应交车辆购置税50000

B.借：固定资产 50000 贷：应交税费——应交车辆购置税50000

C.借：管理费用 50000 贷：银行存款 50000

D.借：固定资产 50000 贷：银行存款 50000

正确答案:D

答案解析:企业购置应税车辆，按规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

4、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业之间支付的管理费

B.企业违反合同支付的赔偿金

C.银行内营业机构之间支付的利息

D.企业内营业机构之间支付的租金

E.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

正确答案:A、D、E

答案解析:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

5、下列各项，按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.个人独资企业的投资者以独资企业资金进行个人消费

B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分

C.股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费

D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款

正确答案:A

答案解析:理解性考题。选项BCD按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税。