2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（）。【单选题】

A.车辆登记地

B.车辆购置地

C.单位的机构所在地

D.个人的经常居住地

正确答案:A

答案解析:车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。 

2、企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（ ）。【单选题】

A.自清算完成之日30天内

B.自注销营业执照之前30日内

C.自终止实际经营之日60日内

D.自人民法院宣告破产之日起15日内

正确答案:C

答案解析:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

3、依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有()。【多选题】

A.实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业

B.实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业

C.实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业

D.实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业

E.实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，实际管理机构在境内，属于居民企业。

4、依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（ ）。【多选题】

A.职工薪酬

B.期间费用

C.营业收入

D.资产总额

E.利润总额

正确答案:A、C、D

答案解析:总机构按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50％在各分支机构之间进行分摊。

5、2019年该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税为（）万元。【客观案例题】

A.20.00

B.33.33 

C.40 

D.30

正确答案:C

答案解析:应缴纳耕地占用税＝20000×20＝400000（元）＝40（万元）

6、企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（）。【多选题】

A.商业健康保险

B.住房公积金

C.失业保险费

D.基本医疗保险费

E.基本养老保险费

正确答案:B、C、D、E

答案解析:直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

7、下列关于企业新购进设备加速折旧政策的表述，正确的有（）。【客观案例题】

A.能享受该优惠政策的固定资产包括房屋建筑物等不动产

B.固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除

C.企业当年放弃一次性税前扣除政策，可以在次年选择享受

D.企业选择享受一次性税前扣除政策，其资产的税务处理可与会计处理不一致

E.以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认购进时点

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A，企业在2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产，选项A不正确；企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更，选项C不正确。

8、按“产权转移书据”计征印花税的有（）。【多选题】

A.专利实施许可合同

B.专利申请转让合同 

C.土地使用权出让合同

D.土地使用权转让合同

E.商品房销售合同

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B按技术合同交纳印花税。

9、计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。【单选题】

A.个人购买的互助型医疗保险支出

B.个人购买的税收递延型商业养老保险支出

C.个人缴付符合国家规定的企业年金支出

D.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出

正确答案:A

答案解析:选项BCD，属于依法确定的其他扣除，可以在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时扣除。其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

10、非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。【多选题】

A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得

B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得

C.施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得

D.持有中国境内公司债券取得的利息所得

E.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得

正确答案:B、D

答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。