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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、我国某外贸公司与德国某运输企业在德国签订了由德国运输企业为其运输一批进口货物的合同。根据我国印花税法的规定,这项运输合同的印花税征税规定是( )。【单选题】
A.应由我国外贸公司缴纳印花税
B.应由德国运输企业缴纳印花税
C.应由我国外贸公司和德国运输企业双方缴纳印花税
D.我国外贸公司和德国运输企业均不缴纳印花税
正确答案:A
答案解析:对国际货运,由外国运输企业运输进出口货物的,运输企业所持的运费结算凭证免纳印花税,托运方所持的运费结算凭证,应以运费金额为计税依据缴纳印花税。
2、企业应缴纳的企业所得税为( )万元。【客观案例题】
A.0
B.2
C.0.4
D.0.1
正确答案:D
答案解析:应纳税所得额=1170(收入总额)-(250+100)(免税收入)-20(税金)-550(成本)-40(财务费用)-98(管理费用)-70(销售费用)-40(捐赠)=2(万元)该企业,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元,应纳税所得额不超过300万元,符合小型微利企业标准。企业2019年的应纳所得税额=2×25%×20%=0.1(万元)
3、2022年1月,某公司购进一套价值60万元的管理软件,符合无形资产确认条件,当月投入使用,公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定,2022 年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是()万元。【单选题】
A.6
B.10
C.30
D.60
正确答案:C
答案解析:企业购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以根据固定资产或无形资产进行摊销,其折旧或者摊销年限可以适当缩短,最短可为2年。该公司计算应纳税所得额时,摊销无形资产费用的最高金额=60÷2=30(万元)。
4、下列项目中,不得享受个人所得税减免税优惠的有( )。【多选题】
A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴
C.个人取得的保险赔款
D.个人取得的企业债券利息收入
E.外籍个人从全资国有企业获得的股息、红利收入
正确答案:B、D、E
答案解析:选项B:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税;选项D:个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税;选项E:外籍个人从外商投资企业获得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。
5、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。【单选题】
A.房屋出租的由承租人纳税
B.房屋产权出典的由出典人缴纳
C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳
D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税
正确答案:C
答案解析:房屋出租的由出租人纳税;产权出典的由承典入缴纳房产税;房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。
2020-06-08
2020-05-30
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