2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的有 （）【多选题】

A.偶然所得，以取得该项收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.一次性劳务报酬所得，以取得该项收入为一次

D.利息所得，以合同约定的应取得利息收入的时间为一次

E.连载作品稿酬所得，以一个月内取得的收入为一次

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D: 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。选项 E: 稿酬所得属于同一项目连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。

2、下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是 ()。【单选题】

A.企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续

B.企业的高新技术企业资格期满当年应按 25%的税率预缴企业所得税

C.企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策

D.企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

正确答案:A

答案解析:选项 B: 企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按 15%的税率预缴。选项 C: 企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。选项D: 对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征收管理法》及有关规定，追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。

3、在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和，则权益投资为（ ）【单选题】

A.实收资本

B.实收资本与资本公积之和

C.资本公积

D.所有者权益

正确答案:B

答案解析:如果所有者权益小于实收资本(股本) 与资本公积之和，则权益投资为实收资本(股本) 与资本公积之和，如果实收资本(股本) 与资本公积之和小于实收资本 (股本)金额，则权益投资为实收资本 (股本)金额。

4、事项 (1)考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额(  )万【单选题】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正确答案:B

答案解析:应缴纳城建税及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (万元):事项 (1) 应调增应纳税所得额=120-100-1.87=18.13 (万元)。

5、下列凭证,免征印花税的有（）【多选题】

A.国际金融组织向我国企业提供贷款所书立的合同

B.个人购买安置住房书立的合同

C.财产所有人将财产赠给学校所立的产权转移书据

D.无息、贴息借款合同

E.农牧业保险合同

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项 A: 国际金融组织向中国提供优惠贷款所书立的借款合同，免征印花税。

6、下列情形中，按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有 （）【多选题】

A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭购买的住房

B.股份有限公司购买并将其所有权办到股东个人名下的车辆

C.个体工商户对外投资取得的股息红利

D.个人从任职的上市公司取得的股票期权

E.股份制企业用盈余公积金对个人派发的红股

正确答案:B、C、E

答案解析:选项 A: 按照“经营所得”缴纳个人所得税。选项 D: 按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。

7、事项 (2) 中该企业 2021 年研发费用加计扣除的金额是 ()万元。【单选题】

A.445.5

B.450.0

C.540.0

D.594.0

正确答案:D

答案解析:其他相关费用限额= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (万元) >实际发生额 54 万元; 该企业事项 (2) 中研发费用加计扣除的金额=594X100%=594 (万元)。

8、下列关于车船税的说法，正确的有 （）【多选题】

A.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新纳税

B.车船因质量问题发生退货时，可申请退还车船税

C.拖船按照机动船舶税额的 60%计算应纳税额

D.经批准临时入境的香港特别行政区、澳门特别行政区的车船，不征收车船税

E.车船税纳税地点为车船的登记地或扣缴义务人所在地

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 A: 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。选项 C: 拖船按照机动船舶税额的 50%计算车船税应纳税额。

9、事项 (5) 应调增企业所得税应纳税所得额 (）  万元。【单选题】

A.92

B.389

C.449

D.375

正确答案:B

答案解析:(1) 销售 (营业) 收入=13200+300+120=13620 (万元);(2) 业务招待费税前扣除限额 1=80X60%=48 (万元)(3)广告费税前扣除限额=13620X15%=2043 (万元)事项 (5) 应调增应纳税所得额=32+357=389 (万元)。

10、2020 年公司高管赵某每月工资收入 20000 元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000 元。8 月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为 800 元，赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入，当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税 （）【单选题】

A.11480

B.12480

C.11640

D.12200

正确答案:B

答案解析:单位统一组织为员工购买符合规定条件的商业健康保险，应分别计入员工个人工资、薪金，视同个人购买，在不超过200元/月的标准内按月扣除。应纳税所得额=20000X12-3000X12+800X5-60000-200X5=147000(元) ，适用税率20%，速算扣除数为16920元，应纳税额=147000X20%-16920=12480 (元)。