2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中，不得享受个人所得税减免税优惠的有(）【多选题】

A.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴

B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴

C.个人取得的保险赔款

D.个人取得的企业债券利息收入

E.外籍个人取得洗衣费的现金补贴

正确答案:B、D、E

答案解析:选项 BE:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税;选项 D:个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，企业债券利息照章缴纳个人所得税。

2、该企业2019年度应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（万元）。

3、关于船舶吨税征收管理，下列说法正确的有()【多选题】

A.船舶吨税由税务机关负责征收

B.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款

C.吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本，不再补税

D.船吨税纳税义务发生时间为应税船进入港口的次日

E.应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照继续有效

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A，船舶吨税由海关负责征收;选项 D船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。

4、张某1月应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.245

B.284

C.126

D.142

正确答案:C

答案解析:应预扣预缴税额=(8500+500+800-600-5000）×3％=126(元)

5、(2)张某 3月份接受股票期权计划应缴纳的个人所得税为()元【客观案例题】

A.0

B.3750

C.7500

D.15 000

正确答案:A

答案解析:3 月份接受股票期权计划应缴纳个人所得税为0。员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税。

6、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载一个月，月末报社共支付稿酬 7000 元。该作家所获稿酬被预扣预缴的个人所得税为()元。【单选题】

A.728

B.784

C.812

D.868

正确答案:B

答案解析:该作家所获稿酬被预扣预缴个人所得税 =7000 x (1-20% )x 70% x 20%=784(元)。

7、根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报保密的说法，正确的有(    )。【多选题】

A.税收情报一般应确定为秘密级

B.在确定密级时，应同时确定保密期限

C.绝密级情报保密期限一般为25年

D.机密级情报保密期限一般为20年

E.秘密级情报保密期限一般为10年

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：绝密级情报保密期限一般为30年.

8、A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2014年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.0

B.30

C.100

D.150

正确答案:D

答案解析:收购企业取得被收购企业的股权比例是95%，股权支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，题目已告知该业务符合特殊性税务处理的其他条件，所以该业务适用特殊性税务处理。对于被收购企业的股东（A企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。A企业转让股权的应纳税所得额=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（万元）A企业转让股权应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）

9、根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

D.免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

E.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，而不是免征耕地占用税；选项C：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，而不是减半征收耕地占用税。

10、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.农村工厂用地

B.市区农副产品加工场地

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地

D.房地产开发企业建造的商品房用地

E.企业新购置的尚未核发土地使用证书的厂房用地

正确答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在农村地区的房地产不是城镇土地使用税的征税范围；农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地应缴纳城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章纳税；房地产开发企业建造的商品房用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地都应按规定征税；企业新购置的尚未核发土地使用证书的厂房用地，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用权证后再作纳税调整。