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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、正泰公司是境内上市公司,2019年10月31日授予张某不可公开交易的股票期权,承诺张某在工作满1年后可以以每股8元的价格购买该公司的股票10000股。假设张某行权日为2020年11月8日和12月25日,每次行权5000股。11月8日行权日的市价和12月25日行权日的市价均为每股20元。2021年2月10日,张某以每股21元的价格将10000股股票全部卖出。上述业务中张某应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.9480
B.17940
C.12600
D.13000
正确答案:A
答案解析:个人在纳税年度内两次取得股票期权的,应汇总两次所得纳税,共计应缴纳个人所得税=120000×10%-2520=9480(元)。个人将行权后的境内上市公司股票转让,暂不征收个人所得税。则张某上述业务共计应缴纳的个人所得税为9480元。
2、根据个人所得税相关规定,下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中,正确的是( )。【单选题】
A.行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
B.股票期权行权后转让股票净收入免征个人所得税
C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税
D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税
正确答案:B
答案解析:选项A,分得的股息按“利息股息红利所得”税目缴纳个人所得税;选项C、D,行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资薪金所得”税目缴纳个人所得税。
3、王某1月应预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.90
B.1280
C.1325
D.1370
正确答案:A
答案解析:王某取得的退休工资免征个人所得税,退休后从其他单位获取的报酬应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。王某每月缴纳的个人所得税=(8000-5000)×3%=90(元)
4、某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元,同时与单位签订分成协议,每笔案件按收入的30%取得分成收入,2019年1月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元,在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2019年1月甲应该预缴的个人所得税为( )元。【单选题】
A.300
B.2350
C.1970
D.2340
正确答案:A
答案解析:作为律师事务所雇员与律师事务所按规定的比例对收入分成,律师事务所不负担律师办理案件支出的费用,律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支付费用后,余额与律师事务所发给的工资合并,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。应预缴的个人所得税=(5000+50000×30%-5000-5000)×3%=300(元)
5、2019年某个体工商户取得销售收入40万元,将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年取得银行利息收入1万元,转让股票取得转让所得10万元,取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为( )万元。【单选题】
A.6.00
B.6.75
C.7.50
D.8.25
正确答案:B
答案解析:个体工商户年销售(营业)收入=40+5=45(万元),广告费和业务宣传费的税前扣除限额=销售收入×15%=45×15%=6.75(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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