2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2020 年公司高管赵某每月工资收入 20000 元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000 元。8 月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为 800 元，赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入，当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税 （）【单选题】

A.11480

B.12480

C.11640

D.12200

正确答案:B

答案解析:单位统一组织为员工购买符合规定条件的商业健康保险，应分别计入员工个人工资、薪金，视同个人购买，在不超过200元/月的标准内按月扣除。应纳税所得额=20000X12-3000X12+800X5-60000-200X5=147000(元) ，适用税率20%，速算扣除数为16920元，应纳税额=147000X20%-16920=12480 (元)。

2、2020 年居民张某发生大病医药费 21.5 万元，其中医保报销 12 万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是 () 万元。【单选题】

A.9.5

B.8.0

C.6.5

D.1.5

正确答案:B

答案解析:在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过 15000 元的部分(21.5-12-1.5=8 万元)，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000 元限额内据实扣除。故张某大病医疗的税前扣除金额为 8 万元。

3、依据企业所得税相关规定，企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是 （ ）【单选题】

A.成本管理研究活动

B.社会科学研究活动

C.服务升级研究活动

D.新药配方研制活动

正确答案:D

答案解析:下列活动不适用税前加计扣除政策:(1) 企业产品(服务)的常规性升级(选项 C):(2) 对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等:(3) 企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动:(4) 对现在产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变:(5) 市场调查研究、效率调查或管理研究(选项 A):(6)作为工业(服务) 流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护:(7)社会科学、艺术或人文学方面的研究 (选项 B)。

4、下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是 ( )。【单选题】

A.江西省宜春市

B.黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县

C.广东省连南瑶族自治县

D.湖北省恩施土家族苗族自治州

正确答案:D

答案解析:西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

5、事项 (1) 中该企业2021 年研发费用加计扣除的金额是 () 万元。【单选题】

A.75

B.100

C.30

D.50

正确答案:B

答案解析:自 2021 年1月1日起，制造业企业的研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照实际发生额的 100%加计扣除: 形成无形资产的，按照无形资产成本的 200%摊销。该企业事项(1)中无形资产 2021 年的摊销金额为 100 万元，研发费用加计扣除的金额=100X200%-100=100(万）元

6、2021 年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有 （）A. C. A D.E.【多选题】

A.内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得

B.个人转让境内上市公司限售股取得的所得

C.香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市股取得的转让差价所得

D.个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得

E.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得

正确答案:A、C、E

答案解析:选项 BD: 按照“财产转让所得”征收个人所得税。

7、程某取得的股份转让所得应缴纳个人所得税 ( ) 万元。【单选题】

A.50

B.120

C.56

D.126

正确答案:A

答案解析:(1) 天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满 2 年的，可以按照投资额的 70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。(2) 通过某市教育局向农村义务教育捐赠支出，税前可以据实扣除。(3) 程某取得的股份转让所得应缴纳个人所得税=[(11.5-2.5) x100-500x70%-300]X20%=50 (万元)。

8、2019 年 11 月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额 100 万元、税额 13 万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2020 年11 月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是 （）【单选题】

A.甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为 113 万元

B.甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款

C.乙企业不得享受企业所得税抵免优惠

D.甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额

正确答案:B

答案解析:企业购置符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的 10%抵免当年企业所得税应纳税额:当年应纳税额不足抵免的,可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。

9、下列关于契税计税依据的说法，错误的是 ()。【单选题】

A.土地使用权出让的，计税依据应包括城市基础设施配套费

B.房屋附属设施与房屋为不同单元的，计税依据为承受方应交付的总价款

C.契税的计税依据不包含增值税

D.房屋互换的，以互换房屋价格的差额为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项 B: 房屋附属设施(包括停车位、机动车库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施》与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率:房屋附属设施与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按当地确定的适用税率计税。

10、下列情形中，按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有 （）【多选题】

A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭购买的住房

B.股份有限公司购买并将其所有权办到股东个人名下的车辆

C.个体工商户对外投资取得的股息红利

D.个人从任职的上市公司取得的股票期权

E.股份制企业用盈余公积金对个人派发的红股

正确答案:B、C、E

答案解析:选项 A: 按照“经营所得”缴纳个人所得税。选项 D: 按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。