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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题0425
帮考网校2024-04-25 11:20
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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列属于资源税应税产品的有( )。【多选题】

A.天然原油

B.油页岩

C.人造石油

D.商业企业销售的选煤

E.商店销售的食盐

正确答案:A、B

答案解析:选项C,人造石油不属于资源税征税范围;选项D,征收资源税的煤炭是指原煤和以未税原煤加工的洗选煤,商业企业不是资源税应税产品的开采或生产单位,不属于资源税纳税人;选项E,资源税在生产和开采环节征收,流通环节不征收。

2、根据消费税现行规定,下列各项中属于“化妆品”税目征收消费税的是( )。【单选题】

A.演员用的油彩

B.香皂、洗发水

C.指甲油、蓝眼油

D.影视演员用的上妆油

正确答案:C

答案解析:香皂、洗发水以及演员用的上妆油、卸装油、油彩不征收消费税。

3、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。【单选题】

A.鞭炮

B.实木地板

C.高档手表

D.卷烟

正确答案:D

答案解析:卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定;其他征税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市税务局核定。

4、下列关于税收程序法主要制度的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.听证制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始,向税务行政相对人出示履行职权证明的制度

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度 

C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离,使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使

D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心

E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限制的制度

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A,表明身份制度是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始,向税务行政相对人出示履行职权证明的制度;选项D,听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心,对于行政程序的公开、公正和公平起到重要的保障作用。

5、以下符合环境保护税政策规定的有(    )。【多选题】

A.环保税的纳税义务发生时间是季度终了之日起15日内

B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

C.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳环境保护税

D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税

E.环保税的纳税义务发生时间是月度终了之日起10日内

正确答案:B、C

答案解析:要注意辨析纳税义务发生时间与申报缴纳税款时间。环保税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

6、下列应税消费品的包装物押金,应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有( )。【多选题】

A.白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.高档化妆品

E.甲类卷烟

正确答案:D、E

答案解析:对酒类产品(啤酒、黄酒除外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,收取时均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征税。啤酒和黄酒从量计征消费税,收取的包装物押金不计征消费税。 小结: (1)一般货物包装物押金收取时不征税,应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税,如果是应税消费品还应计征消费税。 (2)对于除啤酒、黄酒之外的酒类产品,包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税,逾期时不再征增值税及消费税,退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税。 (3)对于啤酒、黄酒包装物押金,因为啤酒、黄酒是从量定额征收消费税,所以在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税。

7、下列出口货物,可享受增值税“免税不退税”政策的有( )。【多选题】

A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C.加工企业来料加工复出口的货物

D.出口的古旧图书

E.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B、E均实行“免税并退税”政策。

8、甲商场当月相关业务涉及的运费,准予凭票抵扣的进项税额为(  )元。【客观案例题】

A.528

B.549

C.1045

D.671

正确答案:B

答案解析:业务(3):用于简易计税方法的项目涉及的交通运输服务,不得抵扣与其相关的进项税额;业务(6)和(7):用于免征增值税项目的货物涉及的交通运输服务,不得抵扣进项税额;业务(10):用于集体福利的货物涉及的交通运输服务,不得抵扣进项税额;支付的运费,准予凭票抵扣的进项税额=(2000+500+800+1500+1300)×9%=549(元)。

9、税收程序法的主要制度,包括( )。【多选题】

A.回避制度

B.表明身份制度

C.听证制度

D.时限制度

E.纳税人合法权益保障制度

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税收程序法的主要制度包括:表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。

10、按照现行政策规定,下列属于车辆购置税免税项目的有( )。【多选题】

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的运输车辆

D.购置的新能源汽车

E.个人购置的公共汽电车辆免税

正确答案:A、B、D

答案解析:设有固定装置的非运输车辆免税;个人购置的公共汽电车辆没有免税优惠,城市公交企业购置的公共汽电车辆免税。

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