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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、根据土地增值税规定,下列情形中( )应采取先按预征率预征,然后清算税款的征税办法。【多选题】
A.成片受让土地使用权后,分期分批开发、转让房地产的
B.预售方式转让房地产的
C.赊销旧房地产的
D.分期收款销售房地产的
E.按揭方式销售房地产的
正确答案:A、B
答案解析:税法规定,两种经营方式采取先按预征率预征,然后清算的办法:纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的;纳税人采取预售方式出售商品房。
2、某企业2019年10月停止生产,进行清算,资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元,负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元,企业清算期内支付清算费用70万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为( )万元。【单选题】
A.177.5
B.68.5
C.155.5
D.64.5
正确答案:A
答案解析:清算所得=4200-3700-70-20+(3900-3500)-100=710(万元),应纳所得税=710×25%=177.5(万元)。
3、公益性捐赠应调整应纳税所得额()万元【客观案例题】
A.0
B.1
C.2
D.3
正确答案:A
答案解析:利润总额=2100+1000+200-1541-500-400-50-30-100=679(万元)。可以税前扣除的捐赠限额=679x12%=81.48(万元)。公益性捐赠实际支出60万元,可以据实扣除,不用纳税调整
4、2019年度企业计算应纳税所得额时应确认的收入总额为( )万元。【客观案例题】
A.8000
B.9136
C.8200
D.8320
正确答案:B
答案解析:收入总额=8000+200+116(接受捐赠的货物价值及进项税)+120+700=9136(万元)
5、依据企业所得税的相关规定,下列情况属于内部处置资产的有( )。【多选题】
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于对外赠送
C.将资产用于职工奖励
D.将自建商品房转为自用
E.将资产用于生产、制造、加工另一产品
正确答案:D、E
答案解析:内部处置资产:(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;(2)改变资产形状、结构或性能;(3)改变资产用途(如:自建商品房转为自用或经营);(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;(5)上述两种或两种以上情形的混合。视同销售:(1)用于市场推广或推销;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。A、B、C选项是视同销售的情况,故选答案D、E。
2020-06-08
2020-05-30
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