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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询,刘某的下列观点错误的有( )。【多选题】
A.企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额8%标准内的部分,准予税前扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予税前扣除
C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予税前扣除
D.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2.5%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除
E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%
正确答案:A、D
答案解析:选项A,企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予在企业所得税前扣除;选项D,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除。
2、某税务师事务所2020年3月对某企业2019年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应进行的调账分录有( )。【多选题】
A.借:累计折旧 100000 贷:以前年度损益调整 100000
B.借:以前年度损益调整 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000
C.借:所得税费用 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000
D.借:以前年度损益调整 75000 贷:利润分配——未分配利润 75000
E.借:本年利润 25000 贷:应交税费——应交所得税 25000
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:属于“当期”发现错账使用的调整分录,选项E:属于“当期”或上一年度决算报表编制前使用的调整分录。
3、下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法,正确的是( )。【单选题】
A.支付给业主的工资可以在计算个人所得税时扣除
B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的,60%视为生产经营费用准予扣除
C.公益性捐赠,不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除
D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除
正确答案:D
答案解析:选项A:个体工商户业主本人取得的工资不允许在计算个人所得税时扣除。选项B:个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的费用,40%视为生产经营费用准予扣除。选项C:个体工商户的公益性捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。
4、税务师事务所制定有关独立性制度时应注意的方面,表述不正确的是( )。【单选题】
A.覆盖主要从业人员和业务流程
B.为同一客户提供不同业务类型服务时,应提出独立性要求
C.对独立性要求应当具体列举
D.发现威胁独立性情形的处理措施
正确答案:A
答案解析:选项A,正确表述是:要覆盖所有的业务人员和业务流程。
5、下列关于税务行政复议听证的说法,不正确的是()【单选题】
A.第三人不参加听证的,不影响听证举行
B.行政复议听证人员不得少于 2 人
C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D.涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的案件不公开举行听证
正确答案:C
答案解析:选项 C,听证应当制作笔录。申请人、被申请人和第三人应当确认听证笔录内容行政复议听证笔录应当附卷,作为行政复议机构审理案件的依据之一,而不是唯一依据。
6、下列属于免税收入的有( )。【多选题】
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B.国债利息收入
C.金融债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
E.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
正确答案:A、B
答案解析:注意免税收入与不征税收入的区别,选项DE:属于不征税收入;选项C:金融债券利息收入属于应税收入。
7、下列行为,属于增值税视同销售行为的有( )。【多选题】
A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B.将自产的货物用于办公使用
C.将自产货物作为股利分配给股东
D.将外购的货物用于集体福利
E.将委托加工收回的货物用于个人消费
正确答案:C、E
答案解析:增值税视同销售货物行为有:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(5)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(6)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(7)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
8、某食品厂为增值税小规模纳税人,2020年10月销售糕点一批,取得含税销售额400000元,经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。【单选题】
A.9850.49
B.11001.05
C.11012.62
D.11065.05
正确答案:A
答案解析:小规模纳税人初次购进税控专用设备,取得专用发票或普通发票均可以全额抵免税额。应纳增值税=400000÷(1+3%)×3%-1800=9850.49(元)
9、税务机关依法采取税收强制执行措施的前提有( )。【多选题】
A.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳
B.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,由税务机关责令限期缴纳,已经在限期内缴纳
C.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳
D.经县级以上税务局局长批准
E.经省级以上税务局局长批准
正确答案:A、C、D
答案解析:税收强制执行措施是指税务机关对未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人所采取的强制扣划其存款或拍卖、变卖其财产以抵缴税款的措施。一般条件:对于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期未缴纳的,经县级以上税务局局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。
10、下列属于税收筹划的核心的是( )。【单选题】
A.获得税收利益
B.减轻税收负担
C.合理纳税
D.减少应纳税额
正确答案:B
答案解析:减轻税收负担是属于税收筹划的核心。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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