2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值4000万元，公司占用房产价值2000万元，2015年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2015年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.政府机关免征房产税

B.政府机关应纳房产税18万元

C.甲公司应纳房产税17.76万元

D.甲公司应纳房产税7.68万元

E.该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元

正确答案:B、C、E

答案解析:政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=150×12%=18（万元），所以选项A错误，选项B正确；甲公司应纳房产税=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（万元），所以选项C正确，选项D不正确；该办公用房当年合计应缴纳房产税=18+17.76=35.76（万元），所以选项E正确。

2、某企业总机构2015年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米；企业分设的A机构占地3000平方米，其中有无偿使用公安机关的一块场地100平方米。单位税额为5元/平方米。该企业2015年应缴纳城镇土地使用税共为（ ）元。【单选题】

A.150000

B.157500

C.156500

D.162500

正确答案:D

答案解析:应纳城镇土地使用税=（30000-500）×5+3000×5=162500（元）

3、徐某在境内获得 140000 的劳务所得(未纳税)，在境外获得稿费20000元，徐某没有专项附加扣除和依法规定的其他扣除，徐某应缴纳个人所得税是()元【单选题】

A.2 760

B.4820

C.9800

D.3 800

正确答案:D

答案解析:应缴纳的个人所得税=(140 000x80%+20 000x80%X70%-60000)x10%-2520=3800(元)。

4、根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报保密的说法，正确的有(    )。【多选题】

A.税收情报一般应确定为秘密级

B.在确定密级时，应同时确定保密期限

C.绝密级情报保密期限一般为25年

D.机密级情报保密期限一般为20年

E.秘密级情报保密期限一般为10年

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C：绝密级情报保密期限一般为30年.

5、居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2015年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%，下列表述中正确的是（ ）。【单选题】

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

正确答案:C

答案解析:抵债房屋的价值=180+20=200（万元），所以由甲企业缴纳契税=200×5%=10（万元）

6、该企业2019年度应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.21.5

B.23.5

C.25.5

D.30.5

正确答案:B

答案解析:应纳税所得额=-15+6.5+13+5+5+17+4-10-2=23.5（万元）。

7、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.中国人民银行所属分支机构自用的房产

B.房产开发企业建造商品房出售前已使用的房产

C.房屋大修停用8个月的房产

D.施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

E.铁道部所属铁路运输企业自用房产

正确答案:A、C、D、E

答案解析:行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（包括外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税，所以，选项A正确；房产开发企业建造的商品房，没有出售前自用的，应该依法计算缴纳房产税，所以，选项B不正确；房屋大修停用超过半年的，大修期间可以免征房产税，所以，选项C正确；施工期间自用的工地临时用房、铁道部所属企业自用房产免征房产税，所以，选项D、E正确。

8、下列关于合伙企业所得税的征收管理，正确的有（ ）。【多选题】

A.合伙企业合伙人是法人的，缴纳企业所得税

B.合伙企业的合伙人是法人的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利

C.合伙人是自然人的，缴纳个税

D.合伙经营企业的经营所得和其他所得，采取先分后税的原则

E.合伙企业的合伙人首先按合伙协议约定的分配比率确定应税所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:B选项合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

9、张先生1月的工薪收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.56

B.42

C.30

D.72

正确答案:B

答案解析:张先生1月的工薪收入应预扣预缴个人所得税=（8400-5000-2000）×3%=42（元）。

10、根据契税的相关规定，不需要缴纳契税的有(）。【多选题】

A.农民承山造林的地

B.银行承受非破产、注销企业抵债的房产

C.科研事业单位受赠的科研用地

D.劳动模范获得政府奖励的住房

E.法定继承人通过继承承受的房屋

正确答案:A、C、E

答案解析:选项ACE正确。