2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业当年应纳所得税额(）万元【客观案例题】

A.7.14

B.4

C.6

D.10

正确答案:A

答案解析:企业在2018年1月1日至2023 年12月31日期间购进的设备具单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。当年购置专用设备在会计上的折旧额=60÷10÷12x9=4.5(万元)，纳税调减=60-4.5=55.5(万元)。应纳税所得额=利润总额679+招待8-加计16+工会1+教育6+福利3-技术550-55.5=75.5(万元)。2022年对小型微利企业年应纳所得额不超过 100万元的部分，减 125%计应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税=(75.5-50)x12.5%x20%+50x25%-60x10%=7.14(万元)。[提示] 技术转让所得按照 25%税率计算企业所得税。

2、根据个人所得税法的相关规定,居民个人取得的下列各项所得中,属于综合所得的有()。【多选题】

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

E.特许权使用费所得

正确答案:A、B、E

答案解析:居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及特许权使用费所得，称为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。

3、下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款

B.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务

C.印花税一般实行就地纳税

D.对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应当全额重新贴花

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上注销以后，才算完成了纳税义务；凡多贴印花税票者，不可申请退税或者抵扣；已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花。

4、下列车船中，以“整备质每吨”作为车船税计税单位的是(）.【单选题】

A.载客汽车

B.三轮汽车

C.船舶

D.拖船

正确答案:B

答案解析:以“整备质每吨”作为车船税计税单位的是车(包括引车三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业轮专用机车。

5、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。【多选题】

A.超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

B.居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

D.抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

E.抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额

正确答案:A、B、D、E

答案解析:居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

6、赵某拥有两处住房，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2015年7月1日出租给王某用于办公，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。【单选题】

A.288

B.576

C.840

D.864

正确答案:A

答案解析:个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途减按4%税率征收。应缴纳房产税=1200×6×4%=288（元）

7、下列各项中，属于非居民企业股权转让选择特殊性税务处理备案时间的是（　） 。【单选题】

A.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内 

B.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续15日内

C.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续5日内 

D.股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续45日内

正确答案:A

答案解析:非居民企业股权转让选择特殊性税务处理的，应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内进行备案，并由转让方向被转让企业所在地所得税主管税务机关备案。

8、下列从境外进人我国港口，免征船舶吨税的船舶是(    )。【单选题】

A.拖船

B.非机动驳船

C.养殖渔船

D.执照期满24小时内上下客货的船舶

正确答案:C

答案解析:拖船、非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50％计征税款;捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税;吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

9、下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.房产转租收入

B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入

D.有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入

E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

正确答案:A、B、E

答案解析:选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于“特许权使用费所得”；选项D，有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。

10、王某个人承揽一项房屋的装修工程，合同约定工程三个月完工，完工之后，一次性支付工程款60000元。不考虑除个人所得税外的其他相关税费，王某取得的装修收入应预扣预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.7674

B.8074.76

C.12400

D.11937.76

正确答案:C

答案解析:王某承揽的房屋装修工程，虽然三个月完工，但仍然属于一次性劳务报酬所得。故王某取得的装修收入应预扣预缴个人所得税=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）。