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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于商业零售企业购进商品业务的账务处理的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.库存商品的核算采用“售价记账、实物负责制”
B.购进商品按不含税成本借记“库存商品”科目,按进项税额借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目
C.商品入库时,按含税售价借记“库存商品”科目
D.“商品进销差价”科目,反映不含税的进价和含税的销售价格的差额
E.发生进货退出时,需要相应调整“商品进销差价”科目
正确答案:A、C、D、E
答案解析:企业购进商品仍按不含税成本借记“在途物资”科目,而非借记“库存商品”,因此选项B陈述不恰当。
2、下列经济业务发生后,需要通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于个人消费
C.一般纳税人将自产的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将外购货物用于对外投资
正确答案:A、D
答案解析:选项BCE项属于视同销售,相应进项税额可以抵扣,不需进项税额转出。
3、下列说法中,符合企业所得税相关规定的有( )。【多选题】
A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的,允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失,在当年因某种原因未能扣除的,准予结转到以后年度扣除
C.企业筹建期间发生的广告费、业务宣传费,可以按实际发生额计入企业筹办费,并按规定在税前扣除
D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,超过标准的部分,允许结转到以后纳税年度扣除
E.上市公司实施股权激励计划,凡实施后立即可以行权的,可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,企业发生的符合条件的实际资产损失,在当年应因某种原因未能扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除;选项E,上市公司实施股权激励计划,凡实施后立即可以行权的,可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。
4、关于涉税鉴证报告提出方式,下列说法错误的是( )。【单选题】
A.无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
B.保留意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项予以说明,提请预期使用者决策
C.无法表明意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的理据
D.否定意见的鉴证业务报告,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的理据
正确答案:B
答案解析:保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认具体金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策。
5、下列关于城镇土地使用税计税依据的表述正确的有( )。【多选题】
A.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B.经省级政府指定单位测定土地面积的,以实际测定的土地面积为准
C.未经省级政府指定单位测定的,以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准
D.尚未核发土地使用证书的,以税务机关确定的土地面积为准
E.纳税人实际占用的土地面积,以房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为准
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:对尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整。
6、2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。税务师认为,2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。【单选题】
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
正确答案:B
答案解析:销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费扣除限额:2000×0.5%=10(万元),30×60%=18(万元),按10万元扣除。广告费和业务宣传费扣除限额:2000×15%=300(万元),按300万元扣除。合计=10+300=310(万元)
7、下列( )属于影响税务师事务所及其税务师执业风险因素。【多选题】
A.税务师的职业道德水平的高低
B.纳税人纳税意识的强弱
C.税务师的专业胜任能力
D.企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致
E.税务师事务所是否有健全的质量控制体系
正确答案:A、C、E
答案解析:税务师事务所及其税务师方面影响执业风险因素:(1)税务师的职业道德水平;(2)税务师的专业胜任能力;(3)税务师事务所执业质量控制程度。
8、税务师审核某房地产开发企业土地增值税清算时,下列关于扣除项目的表述正确的有( )。【多选题】
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
B.建成后有偿转让的小区停车场,准予扣除相关成本、费用
C.建成后产权属于全体业主所有的会所,准予扣除相关成本、费用
D.销售已装修的房屋,其装修费用不得在计算土地增值税时扣除
E.建成后无偿移交给非营利公用事业单位的小区医院,其成本、费用不得扣除
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本在计算土地增值税时扣除;选项E:建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的配套公共设施,其成本、费用可以扣除。
9、下列各项所得,不征收个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人的房屋租赁所得
B.个人根据遗嘱继承房产的所得
C.外籍个人取得的现金住房补贴所得
D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得
正确答案:B
答案解析:房屋产权无偿赠与的当事双方不征收个人所得税的三种情况主要包括:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
10、税务师的下列行为,符合税务师权利义务及执业规则有关规定的有( )。【多选题】
A.向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况
B.对委托人违反税收法律、法规行为的委托,有权拒绝
C.经委托人认可购买其发行的债券
D.发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
E.在出具有保留意见的涉税文书上不签字盖章
正确答案:B、D
答案解析:选项A正确的表述应当是,税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料,税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件;选项C,税务师执业期间,不得买卖委托人的股票、债券;选项E,税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章,并对其真实性、合法性负责。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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