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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据增值税规定,下列行为需要填列在增值税纳税申报表“(一)按适用税率计税销售额”中的有( )。【多选题】
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建
正确答案:C、D
答案解析:选项CD均属于增值税视同销售的范围。增值税纳税申报表第1项,“(一)按适用税率计税销售额”,填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,包括按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额等。
2、外商投资企业的某董事长担任企业的直接管理职务,对其以董事费名义和分红形式取得的收入,应按( )项目缴纳个人所得税。【单选题】
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.其他所得
正确答案:A
答案解析:由于董事长直接参与了公司的经营管理,所以对于以董事费名义和分红形式取得的收入,应当按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
3、企业发生的下列保险费用,准予在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.企业按规定为职工缴纳的基本养老保险费和失业保险费
B.企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费用
C.企业为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
D.企业为其雇员向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
E.企业按国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
正确答案:A、B、E
答案解析:选项CD:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得在企业所得税前扣除。
4、税务师建议甲公司将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式,这属于( )税收筹划方法的运用。【单选题】
A.退税
B.抵免
C.不予征税
D.延期纳税
正确答案:D
答案解析:将销售货物的结算方式详细划分为赊销、分期收款、直接收款等方式,这属于延期纳税税收筹划方法的运用。
5、税务师在审核纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在购买方已作账务处理的情况下,以购买方所在地主管税务机关出具的( )作为依据。【单选题】
A.销售退回证明单
B.进货退回证明单
C.开具红字增值税专用发票通知单
D.进货退出及索取折让证明单
正确答案:C
答案解析:销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,应视不同情况分别按以下规定办理:一般纳税人开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理。不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。
6、下列涉税服务情形中,委托方可以单方终止代理行为的有( )。【多选题】
A.税务师事务所为委托方更换税务师
B.税务师事务所解散
C.税务师事务所因经营不善破产
D.税务师未按代理协议的约定提供服务
E.税务师事务所被注销资格
正确答案:B、C、D、E
答案解析:有下列情形之一的,委托方在代理期限内可单方终止代理行为:(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务;(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产、解体或被解散。
7、税务师事务所在开展业务中项目组内部产生分歧,下列对意见分歧的处理正确的是( )。【单选题】
A.项目内部、项目组与被咨询者之间的意见分歧,税务师事务所应当终止执业
B.税务师事务所应当根据不同业务类型和分歧的性质,确定分歧的解决程序和方式
C.项目负责人与项目质量控制复核人员之间的产生意见分歧,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告
D.产生分歧的执业服务不得出具报告
正确答案:B
答案解析:执业过程中如果项目内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间产生意见分歧,只有分歧问题得以解决,项目负责人才能出具报告,C错误;项目组内容只要分歧得以解决,可以继续执业,也可以出具报告,所以AD错误。
8、税务师在2020年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现,该企业2020年3月有一项修理车间机器设备的业务,领用库存材料30000元的账务处理为:借:生产成本 30000 贷:原材料 30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额,在调账处理时涉及的调整科目有( )。(企业按年结转损益)【多选题】
A.原材料
B.生产成本
C.库存商品
D.管理费用
E.本年利润
正确答案:B、C、D
答案解析:修理车间机器设备,领用库存材料30000元,这是车间发生的固定资产的修理费,计入管理费用科目。原材料科目是对的,不需要调整,管理费用、生产成本、库存商品、主营业务成本都受到影响。
9、在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当( )。【单选题】
A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
正确答案:C
答案解析:如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当出具否定意见的鉴证业务报告。否定意见的鉴证业务报告应当以消极方式作出。
10、下列属于免税收入的有( )。【多选题】
A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B.国债利息收入
C.金融债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
E.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
正确答案:A、B
答案解析:注意免税收入与不征税收入的区别,选项DE:属于不征税收入;选项C:金融债券利息收入属于应税收入。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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