下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、关于税收筹划方法的实际应用,以下筹划方案正确的是( )。【单选题】
A.北京市甲企业为了扩大销售渠道,在上海设立了一家非独立核算的分公司,希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的
B.乙创业投资企业投资于一家上市高新技术企业满2年,希望通过投资减少本企业的应纳税所得额
C.天津市丙企业为了达到通过弥补亏损,减少应纳企业所得税的目的,兼并了一家亏损企业(适用特殊性税务处理方法)
D.山东省青岛市丁企业准备上市,于是将企业的经济性质由有限责任公司转为了股份有限公司
正确答案:C
答案解析:选项A:不在同一县(市)但实行统一核算的两个以上分支机构之间进行货物转移用于销售,应当作视同销售处理计算增值税,所以选项A不能达到延期缴纳增值税的目的;选项B:创业投资企业投资上市高新技术企业,没有税收优惠待遇;选项D:属于上市公司规定,与税收筹划不相关。
2、涉税服务关系变更的原因有( )。【多选题】
A.委托代理项目发生变化的
B.税务师事务所被注销资格
C.由于客观原因,需要延长完成协议时间的
D.税务师发生变化的
E.委托人破产清算
正确答案:A、C、D
答案解析:遇到下列问题之一的,应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充:(1)委托代理项目发生变化的;(2)税务师发生变化的;(3)由于客观原因,需要延长完成协议时间的。
3、下列属于税务师权利的有( )。【多选题】
A.税务师与委托人有利害关系的,应当回避;委托人有权要求其回避
B.税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件
C.税务师可以对税收政策存在的问题进行修改和完善
D.税务师依法从事税务代理业务,受国家法律保护,任何机关、团体、单位和个人不得非法干预
E.税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章,并对其真实性、合法性负责
正确答案:B、D
答案解析:选项AE为税务师的义务。选项C,税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议。
4、关于下列账务处理正确的有( )。【多选题】
A.收到出口退还的增值税借:银行存款 贷:其他应收款
B.直接减免的增值税借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:营业外收入
C.计提出口应退还的消费税借:其他应收款 贷:主营业务成本
D.收到的即征即退的增值税借:银行存款 贷:营业外收入
E.收到先征后返的增值税借:银行存款 贷:税金及附加
正确答案:A、B、C、D
答案解析:先征后返的增值税,计人营业外收入核算。
5、下列企业涉税会计核算处理正确的有( )。【多选题】
A.企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”
B.退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记“进项税额”专栏
C.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
D.税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整,应通过“应交税费——增值税检查调整”专门账户
E.开始营改增试点当月月初,企业应将增值税留抵税额,从“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,转入“应交税费——增值税留抵税额”科目
正确答案:A、B、C、E
答案解析:“应交税费——增值税检查调整”专门账户只适用于税务机关检查调整,税务师事务所对企业的检查相当于企业自查,不通过此科目核算。
6、某个人准备在2020年投资新办一商业企业,在向税务师进行咨询时,税务师的以下说法中正确的是( )。【单选题】
A.如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的,则可以不征企业所得税,只征收个人所得税
B.如果商业企业年应税销售额超过80万元,应当登记成为增值税一般纳税人
C.如果商业企业为小规模纳税人,那么不得自行开具增值税专用发票
D.如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司,那么,对于企业的经营所得要征个人所得税
正确答案:A
答案解析:如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司,那么,对于企业的经营所得要征企业所得税,对个人作为股东取得的分配利润要征收个人所得税。
7、下列税务咨询的形式中,属于税务咨询最为常用的一种方法的是( )。【单选题】
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
正确答案:A
答案解析:书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。
8、下列各项中,属于影响税务师执业风险的因素的有( )。【多选题】
A.委托人的纳税意识
B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础
C.税务师的专业胜任能力
D.税务师的纳税意识
E.税务师事务所执业质量控制程度
正确答案:A、B、C、E
答案解析:委托人的纳税意识、委托人或指向的服务对象的财务核算基础、税务师的专业胜任能力、税务师事务所执业质量控制程度是影响税务师执业风险的因素。
9、下列各项中,关于税务行政复议的说法错误的是()【单选题】
A.申请人对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议,必须先依法缴纳或者解缴税款和滞纳金,或者提供相应的担保
B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议
C.申请人提出行政复议申请时错列被申请人的,行政复议机关无须告知申请人变更被申请人,且应当不予受理
D.申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已依法受理的,不得申请行政复议
正确答案:C
答案解析:选项 C,申请人提出行政复议申请时错列被申请人的,行政复议机关应当告知申请人变更被申请人。申请人不变更被申请人的,行政复议机关不予受理,或者驳回行政复议申请
10、在企业所得税中,下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后年度扣除的有( )。【多选题】
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.职工工会经费
D.广告费
E.业务招待费
正确答案:B、D
答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料