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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练1217
帮考网校2023-12-17 13:23
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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列不属于目前世界上的税收管辖权分类的是( )。【单选题】

A.收入来源地管辖权 

B.国籍税收管辖权

C.居民管辖权 

D.发生地管辖权

正确答案:D

答案解析:目前世界上的税收管辖权分为三类:收入来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权(又称国籍税收管辖权)。

2、(3)业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额()万元。【客观案例题】

A.调增28.46

B.调增29.5

C.调增24.8

D.调减59.11

正确答案:A、D

答案解析:业务招待费: 销售(营业)收入的 0.5%=[6 500+234÷(1+13%)]x0.5%=33.54(万元)。发生额的60%=62x60%=37.2(万元)。所以可扣除金额为33.54 万元,纳税调增额=62-33.54=28.46(万元);新产品研发费用纳税调减=72.75x9÷12x75%+72.75x3÷12x100% =59.11(万元)

3、下列符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的有( )。【多选题】

A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数,按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得,据以征收个人所得税

B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入,扣除办理案件支出的费用后,余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所在代扣代缴其个人所得税时,不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准,以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率,计算扣缴个人所得税

D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

E.律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员、律师事务所的投资者)的所得,按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

正确答案:A、C、D

答案解析:作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入,扣除办理案件支出的费用后,余额与律师事务所发给的工资合并,按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税;律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员,但不包括律师事务所的投资者)的所得,按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税。

4、某居民企业,2015年度自行申报营业收入总额200万元,成本费用180万元,当年的亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的成本费用无法核实,收入核算正确。假定对该企业核定征收企业所得税,应税所得率为7%,该居民企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】

A.3.39

B.3.15

C.3.5

D.3.59

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=200×7%=14(万元)应缴纳企业所得税=14×25%=3.5(万元)

5、下列情形中,由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有( )。【多选题】

A.房屋赠与

B.国有土地使用权赠与

C.协议方式出让国有土地使用权的

D.以竞价方式出让国有土地使用权的

E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换

正确答案:A、B、E

答案解析:契税中,由征税机构核定契税计税依据的情形有:土地使用权赠与、房屋赠与,成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换。符合题意的是选项A、B、E。

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