2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第三章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、土地增值税清算时可扣除的开发费用（ ）万元。【单选题】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正确答案:C

答案解析:超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除。所以金融机构利息费用，在土地增值税税前可以扣除450万，在企业所得税税前可以扣除600万。可以扣除的开发费用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（万元）

2、按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（ ）。【多选题】

A.向税务机关提供房产买卖合同

B.向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

C.按当地政府的要求按期报送房地产的价格评估结果

D.严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

E.向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

正确答案:B、D

答案解析:房地产评估机构的责任与义务有：（1）必须严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估；（2）房地产所在地的税务机关要求从事房地产评估的机构提供与房地产评估有关的评估资料，资产评估机构应无偿提供，不得以任何借口予以拒绝。

3、以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（ ）。【单选题】

A.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

正确答案:D

答案解析:土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

4、根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和

B.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金

C.以出让方式取得土地使用权的，为缴纳的有关费用

D.以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为缴纳的有关费用

正确答案:A、B

答案解析:以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

5、计算土地增值税时，下列项目中准予扣除的有（ ）。【多选题】

A.契税

B.开发小区的排污费、绿化费

C.安置动迁用房的支出

D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用

E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

正确答案:A、B、C、E

答案解析:开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除；代收费用计入收入的可以扣除，不计入收入的不可以扣除。