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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题精选1207
帮考网校2023-12-07 15:32
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2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、纳税义务人申报缴纳耕地占用税,其时限为自纳税义务发生之日起 ()【单选题】

A.60日内

B.1个月内

C.30日内

D.15日内

正确答案:C

答案解析:纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳耕地占用税。

2、依据个人所得税相关规定,下列关于“每次收入”确定的说法,正确的有 ()【多选题】

A.偶然所得,以取得该项收入为一次

B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次

C.一次性劳务报酬所得,以取得该项收入为一次

D.利息所得,以合同约定的应取得利息收入的时间为一次

E.连载作品稿酬所得,以一个月内取得的收入为一次

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D: 利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。选项 E: 稿酬所得属于同一项目连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次。

3、程某境内外经营所得应缴纳个人所得税 ()【单选题】

A.12.15

B.19.51

C.22.27

D.14.92

正确答案:B

答案解析: 程某境内外经营所得应缴纳个人所得税=82.34X35%-6.55-2.76=19.51 (万元)。

4、程某取得的境外经营所得的抵免限额是 ()万元【单选题】

A. 13.23

B.11.88

C.13.57

D.12.49

正确答案:A

答案解析:来源于一国(地区) 经营所得的抵免限额=中国境内和境外经营所得依照规定计算的经营所得应纳税额X来源于该国(地区)的经营所得应纳税所得额一中国境内和境外经营所得应纳税所得额合计。程某取得的境外经营所得的抵免限额= (82.34X 35%-6.55) X48.9182.34=13.23 (万元)。

5、下列关于契税计税依据的说法,错误的是 ()。【单选题】

A.土地使用权出让的,计税依据应包括城市基础设施配套费

B.房屋附属设施与房屋为不同单元的,计税依据为承受方应交付的总价款

C.契税的计税依据不包含增值税

D.房屋互换的,以互换房屋价格的差额为计税依据

正确答案:B

答案解析:选项 B: 房屋附属设施(包括停车位、机动车库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施》与房屋为同一不动产单元的,计税依据为承受方应交付的总价款,并适用与房屋相同的税率:房屋附属设施与房屋为不同不动产单元的,计税依据为转移合同确定的成交价格,并按当地确定的适用税率计税。

6、程某取得境内外经营所得的应纳税所得额是 ()【单选题】

A.90.24

B.61.34

C.69.24

D.82.34

正确答案:D

答案解析:(1) 合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额;生产经营所得和其他所得,包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。(2)取得经营所得的个人,没有综合所得的,在计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。(3) 公益性捐赠税前扣除限额= (800X10%+48.91-6-0.44X12)X30%=35.29 (万元)《实际支出额 52 万元,税前按照 35.29 万元扣除。(4) 程某取得境内外经营所得的应纳税所得额=800X10%+48.91-6-0.44X 12-35.29=82.34 (万元)。

7、某工业企业(一般纳税人) 2020 年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为 6000 万元 (包括与地上厂房相连的地下储藏室 600 万元)。当地规定房产原值的减除比例为 30%,工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的 60%。该企业2020 年应缴纳房产税 ()万元。【单选题】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正确答案:B

答案解析:对于与地上房屋相连的地下建筑,应将地下部分与地上房屋视为一个整体,按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。应缴纳的房产税=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (万元)。

8、根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定,下列账户无须尽职调查的有 ()【多选题】

A.因不动产租赁而开立的账户

B.专为支付税款而开立的账户

C.终生缴款超过 100 万美元的退休金账户

D.上一公历年度余额不超过 1000 美元的休眠账户

E.由军人持军人身份证件开立的账户

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项 C: 同时符合下列条件的退休金账户,无须开展尽职调查:(1) 受政府监管:(2) 享受税收优惠(3) 向税务机关申报账户相关信息: (4) 达到规定的退休年龄等条件时才可取款: (5) 每年缴款不超过5 万美元或者终身缴款不超过 100 万美元。

9、下列关于个人发生的公益性捐赠税前扣除的说法,正确的有 ()【多选题】

A.居民个人可以自行选择在综合所得、经营所得、分类所得中扣除公益性捐赠顺序

B.居民个人发生的公益性捐赠支出,可在捐赠当月取得的分类所得中扣除

C.个人同时发生限额扣除和全额扣除的公益性捐赠支出,可自行选择税前扣除顺序

D.在经营所得中扣除的公益性捐赠支出,只能在办理汇算清缴时扣除

E.居民个人发生的公益性捐赠支出,不可以在取得劳务报酬当期的预扣预缴中扣除

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项 D: 在经营所得中扣除公益捐赠支出的,可以选择在预缴税款时扣除,也可以选择在汇算清缴时扣除。

10、关于房产税计税依据,下列说法正确的是 ()【单选题】

A.房屋租赁合同约定有免租期的,以免租期间的租金为计税依据

B.房屋出典的,以出典人取得的出典收入为计税依据

C.以房产投资联营共担风险的,以房产的计税金值为计税依据

D.对原有房屋进行扩建的,以新增的房产价值为计税依据

正确答案:C

答案解析:选项 A: 对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。选项 B: 房屋产权出典的,由承典人按照房产余值缴纳房产税。选项 D: 对原有房屋进行改建、扩建的,要相应“增加”房屋的原值,而不仅以新增的房产价值为计税依据。

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