2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有 （）。A.B.C.D.E. 【多选题】

A.承受偿还债务方式转移房屋的

B.取得任职单位年终奖励房屋的

C.受让土地经营权的

D.受让土地承包经营权的

E.竞得土地使用权的

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 CD: 土地使用权的转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

2、非居民个人取得的下列所得，按“月”计征个人所得税的是 (  )。【单选题】

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.特许权使用费所得

D.利息所得

正确答案:A

答案解析:选项 B: 按年计征。选项 C: 按次计征。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次:属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。选项 D: 按次计征。

3、甲己双方签订融资性售后回租合同，约定甲方将其持有的一台设备以售后回租方式出售给乙方。下列关于该合同甲乙双方印花税纳税义务的说法，正确的是 （）【单选题】

A.按照产权转移书据税目缴纳印花税

B.按照融资租赁合同税目缴纳印花税

C.不缴纳印花税

D.按照买卖合同税目缴纳印花税

正确答案:B

答案解析:融资性售后回租合同按照“融资租赁合同”缴纳印花税。

4、甲企业 2018 年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019 年取得第一笔收入，2020 年开始盈利，2021 年甲企业将该项目转让给已企业，已企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有 （）【多选题】

A.乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠

B.甲企业从 2019 年开始享受“三免三减半”优惠政策

C.享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备

D.乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度

E.甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款

正确答案:A、B

答案解析:选项 ABDE: 纳税人从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第 4年至第6 年减半征收企业所得税。上述优惠项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠。选项 C: 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

5、中国居民邹某为某单位雇员，2020 年 1-12 月从单位取得工资 55000 元，2021 年1-3 月每月的工资收入为8000 元，2021年3 月份计算邹某工资、薪金所得预扣预缴税款时，累计减除费用是 ()元。【单选题】

A.10000

B.15000

C.5000

D.60000

正确答案:D

答案解析:对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6 万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。

6、某外国企业未在中国境内设立经营机构，2021年6 月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费 10.6 万元，该外国企业应缴纳企业所得税 ( ) 万元。【单选题】

A.0.5

B.2.5

C.1.0

D.1.25

正确答案:C

答案解析:非居民企业在境内未设立机构、场所,取得的境内所得应缴纳所得税,实行源泉扣缴,适用税率为10%.以支付人为扣缴义务人。该外国企业应缴纳企业所得税=10.6÷ (1+6%) X10%=1.0 (万元)

7、下列项目不计入企业收入总额的是 （）。【单选题】

A.企业从被投资公司取得的股息

B.企业购买基金取得的溢价收入

C.企业取得国家投资的股本

D.企业购买国债取得的利息

正确答案:C

答案解析:选项C: 企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入当年收入总额。选项ABD: 均应计入收入总额。

8、甲企业 2020 年应缴纳企业所得税 (）万元【单选题】

A. 523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

正确答案:D

答案解析:甲企业 2020 年应缴纳企业所得税= (1690+18.13-180+24+389) X25%-540X10%=431.28 (万元)。

9、下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有 （）【多选题】

A.改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税

B.民航机场的场外道路用地免征城镇土地使用税

C.核电站基建期内的应税土地免征城镇土地使用税

D.水利设施的水库库区和泵站用地，减半征收城镇土地使用税

E.供电部门的输电线路用地免征城镇土地使用税

正确答案:A、B、E

答案解析:选项 C: 核电站应税地在基建期内减半征收城镇地使用税。选项 D: 对水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城镇土地使用税。

10、业务 (2) B仓库 2020 年应缴纳房产税 （）【单选题】

A.19800

B.17000

C.16800

D.28800

正确答案:A

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。应缴纳房产税=[200x (1-30%) x1.2%/12x9+3x2x12%]X10000=19800 (元)。