2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某外国籍净吨位为 3000 吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为 30 天，该国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该船舶适用的船舶吨税为30 天期的普通税率4 元/净吨，优惠税率 2.9 元/净吨，该非机动驳船应缴纳船舶吨税 ( )元。【单选题】

A.4350

B.12000

C.6000

D.8700

正确答案:A

答案解析:非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征税款。船籍国(地区) 与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率。应缴纳船舶吨税=3000X2.9X50%=4350 (元) 。

2、事项 (1)考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额(  )万【单选题】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正确答案:B

答案解析:应缴纳城建税及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (万元):事项 (1) 应调增应纳税所得额=120-100-1.87=18.13 (万元)。

3、居民个人方某 2018年1月开始持有上市公司 50 万份限售股，限售期间取得股息、红利 20 万元。2021年2月28 日转让限售股，取得转让收入 600 万元。由于历史原因该限售股成本原值无法准确计算，方某应缴纳个人所得税 ()万元。【单选题】

A.22

B.20

C.106

D.104

正确答案:D

答案解析: 对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利暂减按 50%计入应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目适用 20%的比例税率征收个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，一律按限售股转让收入的 15%核定限售股原值及合理税费。方某应缴纳个人所得税=20X50%X20%+600X (1-15%) X20%=104 (万元)。

4、总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是 ()。【单选题】

A.不作调整

B.总机构及时向主管税务机关报告

C.总机构根据中国注册会计师确认的数据予以调教

D.和中国注册会计师再次核对

正确答案:A

答案解析:一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。

5、关于房产税计税依据，下列说法正确的是 （）【单选题】

A.房屋租赁合同约定有免租期的，以免租期间的租金为计税依据

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入为计税依据

C.以房产投资联营共担风险的，以房产的计税金值为计税依据

D.对原有房屋进行扩建的，以新增的房产价值为计税依据

正确答案:C

答案解析:选项 A: 对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。选项 B: 房屋产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。选项 D: 对原有房屋进行改建、扩建的，要相应“增加”房屋的原值，而不仅以新增的房产价值为计税依据。

6、在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是 （ ）。【单选题】

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.费用扣除

D.依法规定的其他扣除

正确答案:B

答案解析:取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

7、业务 (1) A办公楼 2020 年应缴纳房产税 (）【单选题】

A.30800

B.44800

C.50400

D.42000

正确答案:B

答案解析:A 办公楼 2020 年应缴纳房产税=[500x (1-30%) x1.2%/12x8+ (500+100) x (1-30%) x1.2%/12x4] X10000=44800 (元)。

8、个人取得的下列所得，按“经营所得”项目计征个人所得税的是 （ ）【单选题】

A.个人独资企业对外投资分得的股息、红利

B.合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房

C.个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆

D.合伙企业的个人合伙人对外投资分得的股息、红利

正确答案:B

答案解析:选项ACD: 按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

9、在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和，则权益投资为（ ）【单选题】

A.实收资本

B.实收资本与资本公积之和

C.资本公积

D.所有者权益

正确答案:B

答案解析:如果所有者权益小于实收资本(股本) 与资本公积之和，则权益投资为实收资本(股本) 与资本公积之和，如果实收资本(股本) 与资本公积之和小于实收资本 (股本)金额，则权益投资为实收资本 (股本)金额。

10、某企业因股权分置改革代张某持有限售股 10000 股，解禁后企业按照 5 元/股予以转让，企业无法提供限售股原值,适用企业所得税税率 25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是（）【单选题】

A.企业应缴纳企业所得税 10625 元

B.张某应按偶然所得缴纳个人所得税

C.限售股转让收入应作为张某的应税收入

D.张某应按股息红利所得缴纳企业所得税

正确答案:A

答案解析:选项A: 因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业转让限售股取得的收入.应作为企业应税收入计算纳税: 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得:企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%.核定为该限售股原值和合理税费。应纳税额=100005X (1-15%) X25%=10625 (元)。选项BCD: 依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。