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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题0701
帮考网校2023-07-01 13:53
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2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列关于税务检查的说法,正确的有( )。【多选题】

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料

C.到纳税人的居住地检查有关涉税财产

D.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

E.税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税务机关可以到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,但无权到纳税人的居住场所检查,因此,选项C错误。

2、下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的有( )。【多选题】

A.将自产应税消费品用于职工福利

B.委托加工的应税消费品,委托方收回后用于连续生产应税消费品

C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品

D.某金银首饰生产企业销售金饰给某商场

E.某卷烟批发企业批发一批卷烟给零售企业

正确答案:B、D

答案解析:选项A是用于集体福利,属于视同销售行为,应该缴纳消费税。选项B,委托加工的应税消费品,委托方收回后用于连续生产应税消费品的,不征消费税,待生产完工的应税消费品销售时计征消费税,并且对于委托加工过程中已经负担的消费税可以按规定抵扣;选项C,将自产应税消费品用于非应税消费品的连续生产,应当缴纳消费税;选项D,金银饰品在零售环节缴纳的消费税;选项E,对卷烟批发环节应从价征收5%的消费税。

3、对于企业发生的以下业务,可以抵扣增值税进项税额的是( )。【单选题】

A.外购集体福利用的健身器材

B.本期收到出口货物的退税额

C.当期购进的用于生产免税货物的材料

D.当期购进材料用于投资

正确答案:D

答案解析:应纳消费税,单设“应交税费——应交消费税”科目核算。计提消费税时,借:税金及附加,贷:应交税费——应交消费税;缴纳消费税时,借:应交税费——应交消费税,贷:银行存款。

4、关于个体工商户的所得税,应单独填报个体工商户所得税年度申报表,它要依据应税所得表按( )填报并附送有关财务报表,在年度终了后( )内汇算清缴,实行多退少补。【单选题】

A.月;一个月

B.月;三个月

C.季度;一个月

D.季度;三个月

正确答案:B

答案解析:关于个体工商户的所得税,应单独填报个体工商户所得税年度申报表,它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表,在年度终了后三个月内汇算清缴,实行多退少补。

5、在预约定价安排执行期内,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应向税务机关书面报告,税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起( )日内。【单选题】

A.15

B.30

C.45

D.60

正确答案:D

答案解析:在预约定价安排执行期内,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应在发生变化后30日内向税务机关书面报告,税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起60日内。

6、某铜矿企业2019年11月共开采铜矿石原矿55000吨,当月销售铜矿石原矿30000吨,将部分铜矿石原矿移送入选精矿4000吨,当月全部销售完毕,选矿比为20%。已知铜矿石原矿的资源税单位税额为1.2元/吨,该企业2019年11月份应缴纳资源税( )元。【单选题】

A.40800

B.60000

C.66000

D.90000

正确答案:B

答案解析:该企业2019年11月份应纳资源税=(30000+4000÷20%)×1.2=60000(元)。

7、某企业2018年初房产原值共计9000万元,其中企业办幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元,当地政府确定计算房产余值的扣除比例为25%。该企业2018年应缴纳房产税( )万元。【单选题】

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81.0

正确答案:A

答案解析:税法规定,企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,免征房产税。该企业2018年应缴纳的房产税=(9000-300-800)×(1-25%)×1.2%=71.1(万元)。

8、根据税务行政复议的规定,行政复议证据不一定包括( )。【单选题】

A.勘验笔录

B.证人证言

C.鉴定结论

D.第三者的陈述

正确答案:D

答案解析:行政复议证据包括以下类别:(1)书证;(2)物证;(3)视听材料;(4)电子数据;(5)证人证言;(6)当事人陈述;(7)鉴定结论;(8)勘验笔录、现场笔录。

9、根据企业所得税法的规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于( )年。【单选题】

A.3

B.5

C.7

D.10

正确答案:D

答案解析:根据企业所得税法的相关规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。

10、下列关于税款追征权的表述,正确的是( )。【单选题】

A.因扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的追征期可以延长到10年

B.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款,同时加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少纳税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金

正确答案:C

答案解析:选项A,应该在3年内追征,特殊情况可以延长到5年;选项B,因税务机关的责任,不可以加收滞纳金;选项C,属于纳税人的偷税行为,税务机关可以无限期追征;选项D,纳税人计算错误的,要加收滞纳金。

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