2023年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下

B.个人独资企业对外投资分回的利息、股息、红利

C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

E.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产

正确答案:B、C

答案解析:选项A：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；选项D：个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，按照“工资、薪金所得项目”缴纳个人所得税；选项E：对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。

2、下列税务咨询业务中，属于企业成立初期涉税问题的是（ ）。【单选题】

A.对不同经营方式收入的确认时间和金额进行咨询

B.对享受税收优惠政策进行咨询

C.对办理税务登记的咨询

D.对纳税期限的咨询

正确答案:C

答案解析:选项ABD属于企业日常经营活动的涉税问题。

3、从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（ ）内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。【单选题】

A.15日

B.20日

C.30日

D.60日

正确答案:C

答案解析:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起30日内，持有关证件向主管税务机关申报办理税务登记。

4、某钢铁公司为上市公司，2019年6月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（ ）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）【多选题】

A.将外购的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

B.委托地板厂为其车间加工一批办公楼装修用的地板，支付的消费税：借：委托加工物资 贷：应交税费——应交消费税借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款

C.将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）

D.将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出 贷：低值易耗品 应交税费——应交增值税（销项税额）

E.将自产的产品用于抵债：借：应付账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

正确答案:D、E

答案解析:选项A，自2019年4月1日起，购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额可以一次性抵扣，不需要分期抵扣。选项B，委托加工自用的应税消费品。不是连续生产应税消费品，不通过“应交税费一应交消费税”核算。借：委托加工物资贷：银行存款选项C，属于视同销售业务中的特殊处理，会计上要确认收入，会计处理为：借：应付股利贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

5、某企业为增值税一般纳税人，当期进项税额为60万元，销项税额为100万元，已经预缴的税额为30万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。【单选题】

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000

B.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000 贷：银行存款 100000

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000

D.不需要做账务处理

正确答案:A

答案解析:企业当期应纳增值税额=100-60=40（万元），已经预缴了30万元，应当再补缴税款10万元。所以，应当转出的未交增值税=100-60-30=10（万元）。

6、在选择纳税评估对象时，下列纳税人中需要作为重点评估分析对象的有（ ）。【多选题】

A.重点税源户

B.特殊行业的重点企业

C.长时间零税负和负税负申报的企业

D.纳税信用等级低下的企业

E.税负常年不变的企业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。

7、关于下列所得缴纳个人所得税的说法中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，无须缴纳个人所得税

B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税

D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税

E.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A：应按照利息、股息、红利所得纳税。选项B：离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税。选项C：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。选项D：企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，免征个人所得税。

8、下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（ ）。【多选题】

A.卷烟批发商向零售商批发卷烟

B.将自产白酒抵偿债务

C.委托加工收回的化妆品用于连续生产化妆品，被受托方代收代缴的消费税

D.委托加工收回的白酒用于连续生产白酒，被受托方代收代缴的消费税

E.进口烟丝用于连续生产卷烟

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：委托加工收回的白酒用于连续生产白酒的，受托方代收代缴的消费税不得抵扣，不通过“应交税费——应交消费税”科目核算，而是随同应支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本中，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

9、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过（ ）日。【单选题】

A.30，30

B.30，60

C.60，30

D.60，60

正确答案:C

答案解析:复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过30日。

10、下列项目中通过“以前年度损益调整”科目的贷方发生额反映的内容有（ ）。【多选题】

A.以前年度多记费用的数额

B.以前年度少记费用的数额

C.以前年度多记收益的数额

D.以前年度少记收益的数额

E.以前年度接受捐赠收入，记入了资本公积

正确答案:A、D、E

答案解析:“以前年度损益调整”科目贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用调整增加以前年度利润或者减少以前年度亏损的金额。选项E导致以前年度少计收益。选项BC：属于企业以前年度多计收益、少计费用而调减以前年度利润或增加以前年度亏损，应在借方反映。