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2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某制药厂(增值税一般纳税人)2020年3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。【单选题】
A.14.73
B.11.87
C.10.20
D.8.87
正确答案:D
答案解析:纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷(100+50)=2.27(万元)应纳税额=113÷1.13×13%-(6.4-2.27)=8.87(万元)
2、下列关于发票开具要求的表述中,不正确的是( )。【单选题】
A.任何填开发票的单位和个人如果未发生经营业务,则一律不得开具发票
B.向消费者个人零售小额商品的,是否可免予逐笔开具发票,由省税务机关确定
C.属于民族自治地方的企业,必须同时使用中文和当地通用的一种民族文字开具发票
D.单位和个人开具发票时,应在发票联和抵扣联加盖发票专用章
正确答案:C
答案解析:民族自治地方填写发票不是必须同时使用中文和民族文字,而是根据实际情况,可以在使用中文的同时使用当地通用的一种民族文字。
3、申请人因对扣缴义务人的扣缴税款行为不服而申请行政复议的,被申请人是( )。【单选题】
A.委托税务机关
B.主管该扣缴义务人的税务机关
C.主管该申请人的税务机关
D.主管申请人及扣缴义务人的共同税务机关
正确答案:B
答案解析:申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的,主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人;对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税务机关为被申请人。
4、居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.逾期归还银行贷款的罚息
B.以经营租赁方式租人固定资产的租金
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.未能形成无形资产的研究开发费用
E.企业违反销售协议被采购方索取的罚款
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C不得在计算企业所得税时扣除。
5、对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议。【单选题】
A.国务院
B.共同上一级行政机关
C.共同上一级税务机关
D.县级人民政府
正确答案:C
答案解析:对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议。
6、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定,纳税人在计算房地产开发费用时,下列表述符合规定的有( )。【多选题】
A.能够提供金融机构证明的,利息可单独扣除
B.超过贷款期限的利息部分不允许扣除
C.已经计入房地产开发成本的利息支出,应作为房地产开发成本扣除
D.允许扣除的利息最高不能超过按照商业银行同类同期贷款利率计算的金额
E.借款利息必须按房地产项目计算分摊
正确答案:B、D
答案解析:选项A不正确,除了需要提供金融机构贷款证明,还必须能按转让房地产项目分摊利息支出,才允许单独扣除利息;选项C不正确,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中扣除;选项E不正确,借款利息,不按房地产项目计算分摊也是可以的,只不过利息不得单独扣除。
7、企业发生下列( )事项时,既有可能要办理变更税务登记,也有可能要办理注销税务登记。【单选题】
A.经济性质或企业类型发生变化
B.经营地址发生变化
C.注册资金发生变化
D.发生解散、破产、撤销
正确答案:B
答案解析:纳税人改变住所、经营地址,不改变主营税务机关的,需要变更税务登记,但是如果发生上述变更涉及改变主管税务机关的,应该办理注销税务登记。
8、在审核企业长期待摊费用的核算情况时,下列支出中,应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有( )。【多选题】
A.固定资产的大修理支出
B.固定资产的日常修理支出
C.租人固定资产的改建支出
D.经营租入固定资产的租赁费支出
E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B固定资产的日常修理支出可以作为期间费用直接在当期扣除;选项D,经营租入固定资产的租赁费支出,按租赁资产用途计入当期相关的成本费用。
9、在企业所得税中,下列费用如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后纳税年度扣除的有( )。【多选题】
A.职工工会经费
B.职工教育经费
C.广告费和业务宣传费
D.业务招待费
E.公益性捐赠
正确答案:B、C、E
答案解析:广告费和业务宣传费、职工教育经费、公益性捐赠,如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后纳税年度扣除。
10、代理填写印花税纳税申报填表时,对于“计税金额”栏填写正确的是( )。【单选题】
A.货物运输合同记载金额5000元,其中装卸费500元,本栏填写5000元
B.一年期借款合同记载借款本金为1000万元,年利率为5%,本栏填写50万元
C.产权转移书据记载房产转让收入分两期支付,第一期55万元,第二期45万元,本栏填写100万元
D.以货换货方式签订销售换货合同,记载销售金额40万元,换人货物金额50万元,企业支付10万元差价,本栏填写100万元
正确答案:C
答案解析:选项A,货物运输合同的计税依据不包括装卸费收入;选项B,借款合同的计税依据是借款金额;选项D,以货易货合同相当于既购货又销货,应该按照购货金额50万元和销货金额40万元的合计金额90万元作为计税依据缴纳印花税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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