2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（　）。【单选题】

A.应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税

B.应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税

C.应当按比例计算缴纳城镇土地使用税

D.按双方协商比例缴纳城镇土地使用税 

正确答案:A

答案解析:土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。但本题中的土地使用权是甲所有的，所以应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税。

2、关于车船税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税

B.《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额，计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数

C.车船因质量问题发生退货时，退货月份以退货发票所载日期的当月为准

D.扣缴义务人代收代缴车船税后，车辆登记地主管税务机关不再征收该纳税年度的车船税

E.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税；选项E：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税：

3、李某2015年2月从工作单位取得年终不含税奖金36000元，当月工资薪金所得3300元。李某就此两项所得应缴纳的个人所得税是（ ）元。【单选题】

A.3152.94

B.3861.11

C.3205.88

D.3275

正确答案:B

答案解析:年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：[36000-（3500-3300）]÷12=2983.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。应纳税所得额=[36000-105-3500-3300）]÷（1-10%）=39661.11（元）39661.11÷12=3305.09（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。应纳个人所得税=39661.11×10%-105=3861.11（元）

4、下列房产中，应免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.军队空余房产租赁收入

B.老年服务机构自用的房产

C.大修导致连续停用3个月的房屋

D.对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

E.信托投资公司自用的房产

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税；选项E，信托投资公司自用的房产，要按规定征收房产税。

5、2015年1月，王某当月工资为5000元，王某所在任职单位按国家规定标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，并按照当月工资的5%扣缴企业年金个人缴费的部分。王某本人上一年度月平均工资4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资3000元。计算王某2015年1月应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.50.2

B.15

C.40.2

D.30.5

正确答案:C

答案解析:个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。王某上一年月平均工资没有超过其工作所在地上一年度职工月平均工资300%以上的部分，所以可以全部作为个人缴费工资计税基数。每月允许扣除的年金个人缴费金额标准=4000×4%=160（元），实际个人缴费金额=5000×5%=250（元），所以税前只能扣除160元。应该缴纳的个人所得税=（5000-160-3500）×3%=40.2（元）

6、下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.城市中属于国有企业的土地

B.农村中属于私营企业所有的土地

C.建制镇中属于外资企业所有的土地

D.城市郊区中属于股份制企业所有的土地

E.工矿区中属于私营企业的土地

正确答案:A、C、D、E

答案解析:城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区的土地，农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。

7、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。【多选题】

A.城镇土地使用税调节的是土地的级差收入

B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收

C.城镇土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税

E.在同一省管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人选择向其中一地的税务机关申报纳税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：纳税单位无偿使用免税单位的土地，由纳税单位照章缴纳城镇土地使用税；选项E：在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用土地的，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

8、根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（ ）。【多选题】

A.向其他企业借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A不符合题意，借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分，不能扣除；选项B符合题意，按规定缴纳的会费，税法允许扣除；选项C符合题意，和生产经营相关的修理费，允许据实扣除；选项D符合题意，实际支付的合理的工资、薪金支出，允许据实扣除；选项E符合题意，通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出，税法明确据实全额扣除。

9、李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】

A.8326.05

B.8632.15

C.6400.00

D.5600.00

正确答案:C

答案解析:应预扣预缴的个人所得税=35000×(1-20％)×30％-2000=6400(元)

10、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。【单选题】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正确答案:D

答案解析:对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）