2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.房产转租收入

B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入

D.有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入

E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

正确答案:A、B、E

答案解析:选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于“特许权使用费所得”；选项D，有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。

2、关于2019年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

正确答案:A、D

答案解析:企业向自然人借款，利率不得超过金融机构同期同类贷款利率，超过部分对应的利息不得税前扣除，超标10万元利息，应该调增所得额10万元。工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8（万元），实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×14%=56（万元），实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×8%=32（万元），实际发生额15万元，不需要调整。综上，符合题意的就是选项A、D。

3、某国家重点扶持的高新技术企业2015年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2015年应纳所得税额为（ ）万元。【单选题】

A.42.5

B.35

C.45

D.40

正确答案:C

答案解析:广告宣传费扣除限额=2000×15%=300（万元），实际发生450万元，只能扣除300万元；研发费用加计扣除额=200×50%=100（万元）应纳所得税额=（2000-1000-750+450-300-100）×15%=45（万元）

4、计算企业所得税应纳税所得额时，业务（2）应调整的金额是（　　）万元。【客观案例题】

A.200

B.50

C.44

D.27.5

正确答案:B

答案解析:（1）业务招待费实际发生额的60%=300×60%=180（万元）＞销售（营业）收入的5‰=26000×5‰=130（万元），税前可扣除业务招待费130万元，应调增应纳税所得额=300-130=170（万元）。（2）支付的补充养老保险费应调增应纳税所得额=130-100=30（万元）。（3）诉讼费用可以据实扣除。（4）委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。委托境外研发费用实际发生额的80%=110×80%=88（万元）＞境内符合条件的研发费用2/3=120×2/3=80（万元），研发费用共加计扣除=（120+80）×75%=150（万元）。（5）业务（2）应调增的金额=170+30-150=50（万元）。

5、以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明

B.申请人拟对外转移的财产总价值在20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明

C.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明

D.纳税人收回转让的股权，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回

E.股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，申请人拟对外转移的财产总价值在15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明；选项D，纳税人收回转让的股权，视为另一次股权转让行为，前次转让行为缴纳的个人所得税不予以退还。