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2022年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、纳税人转让通过多次购买持有的金融商品,可选择()进行买入价的核算。【多选题】
A.先进先出法
B.移动加权平均法
C.加权平均法
D.后进先出法
E.个别计价法
正确答案:B、C
答案解析:金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。
2、下列属于在“应交税费一应交增值税”明细账借方核算的专栏有()。【多选题】
A.转出多交增值税
B.减免税款
C.出口退税
D.转出未交增值税
E.销项税额抵减
正确答案:B、D、E
答案解析:转出多交增值税和出口退税在贷方核算。
3、在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有()。【多选题】
A.减免税的方法
B.税率差异的方法
C.利用税法漏洞的方法
D.延期纳税的方法
E.不予征税的方法
正确答案:A、B、D、E
答案解析:税收策划的基本方法包括:(1)不予征税方法:(2)减免税方法:(3)税率差异方法:(4)分割方法:(5)扣除方法(6)抵免方法:(7)延期纳税方法:(8)退税方法。
4、个体工商户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据()填报。【单选题】
A.应税所得表
B.留存利润表
C.小企业会计准则
D.资产负债表
正确答案:A
答案解析:关于个体工商户的所得税,单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表,在年度终了后3个月内汇算清缴,实行多退少补。
5、关于税收优先的说法,错误的是()。【单选题】
A.税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外
B.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款的,税收优先于罚款
C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的,税收优先于抵押权执行
D.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关没收违法所得的,没收违法所得优先于税收
正确答案:D
答案解析:税收优先的规定:(1)税收优先无担保债权,法律另有规定的除外。(2)纳税人欠税款在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权执行。(3)税收优先于行政罚款、没收法所得。(4)税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。
6、自2020年2月1日起,纳税人不得离线开具发票的是()。【单选题】
A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B.纳税信用等级为M级的纳税人
C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D.经税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
正确答案:D
答案解析:自2020年2月1日起,下列两类纳税人不得离线开具发票: ①经税务总局、省税务局大数据分析发现存在涉税风险的纳税人,不得离线开具发票;②新办理增值税一般纳税人登记的纳税人,自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票,按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。
7、对违反发票管理规定2次以上的单位和个人,税务机关可以公告纳税人发票违法的情况,公告内容包括()。【多选题】
A.纳税人名称
B.经营内容
C.法定代表人姓名
D.纳税人识别号
E.经营地点
正确答案:A、D、E
答案解析:对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人,税务机关可以在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括:税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。
8、税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出行政行为之日起()日内。【单选题】
A.60
B.15
C.30
D.45
正确答案:A
答案解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
9、小规模纳税人应缴纳的增值税,通过应交税费()科目核算。【单选题】
A.预交增值税
B.应交增值税
C.简易计税
D.未交增税
正确答案:B
答案解析:小规模纳税人缴纳增值税通过“应交税费-应交增值税”科目核算;选项ACD,为一般纳税人核算增值税时涉及的相关科目。
10、下列专项附加扣除中,只能在年度汇算清缴时扣除的是()。【单选题】
A.子女教育
B.大病医疗
C.赡养老人
D.住房贷款利息
正确答案:B
答案解析:六项专项附加扣除中,除大病医疗以外,其他专项附加扣除可由纳税人选择在预扣预缴税款时进行扣除。大病医疗只能在汇算清缴时扣除。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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