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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习题精选0315
帮考网校2022-03-15 15:52

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第六章 资源税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。【客观案例题】

A.16.5

B.16.9

C.11.53

D.18.6

正确答案:C

答案解析:计算该企业当月应缴纳的增值税丢失货物的进项税不能抵扣,应纳增值税=26.3-16.37+8×1/5=11.53(万元)

2、某煤矿开采企业为一般纳税人,2020年8月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高售价为400元/吨,平均售价310元/吨(不含增值税),当月应纳资源税(  )万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)【单选题】

A.1050.00

B.900.00

C.1100.00

D.1055.00

正确答案:D

答案解析:企业领取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳资源税=(9000+310×5)×10%=1055(万元)。

3、下列各项中,属于资源税纳税义务人的有( )。【多选题】

A.进口盐的外贸企业

B.开采原煤的私营企业

C.境内生产盐的外商投资企业

D.境外开采有色金属矿产品的企业

E.销售蜂窝煤的商业企业

正确答案:B、C

答案解析:进口的矿产品不缴资源税;在境外开采矿产品不征收资源税;蜂窝煤不属于资源税征税范围。

4、计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。【客观案例题】

A.16.37

B.19.1

C.19.3

D.19.5

正确答案:A

答案解析:计算该企业当月的增值税进项税额,丢失货物不是发生在购入时,月末盘点发现时做进项税转出。当月增值税进项税额=7.8+8+(2.55+3.82)×9%=16.37(万元)

5、某联合企业12月开采锰矿石20000吨,其中15000吨在境内销售、2000吨出口,当月,该企业进口铬矿石10000吨,将其中4000吨进行冶炼加工。假定锰矿石资源税单位税额8元/吨;铬矿石资源税单位税额22元/吨,则该联合企业当月应纳资源税( )万元。【单选题】

A.13.6

B.16

C.22.4

D.35.6

正确答案:A

答案解析:资源税进口不征、出口不退,进口铬矿石不缴纳资源税。该企业开采锰矿石,应按照销售量和出口量计算缴纳资源税,应纳资源税=(15000+2000)×8÷10000=13.6(万元)。

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