2022年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、现金的周转过程主要包括（ ）。【多选题】

A.应付账款周转期

B.应收账款周转期

C.固定资产周转期

D.存货周转期

E.银行存款周转期

正确答案:A、B、D

答案解析:现金的周转过程主要涉及以下三个方面：(1)存货周转期，从收到原材料，加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期；(2)应收账款周转期，产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期；(3)企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间就是应付账款周转期。

2、下列各项业务中，属于满足置存现金的投机性需求的是（ ）。【单选题】

A.日常经营中采购原材料的支出

B.支付企业意想不到的开支

C.生产经营中成本费用支出

D.遇有廉价原材料或其他资产供应的机会，便可用手头现金大量购入

正确答案:D

答案解析:选项AC是为了满足交易性需要；选项B是为了满足预防性需要；只有选项D是为了满足投机性需要。

3、假设公司采用新的信用政策，增加的现金折扣为（ ）万元。【客观案例题】

A.10

B.20

C.30

D.40

正确答案:C

答案解析:增加的现金折扣=1200×70%×5%-1000×60%×2%=30(万元)

4、某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（ ）万元。【单选题】

A.70

B.90

C.100

D.110

正确答案:C

答案解析:贴现法下，年末企业只需要偿还本金部分。

5、某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要，该企业所采用的流动资产融资策略是（ ）。【单选题】

A.激进融资策略

B.保守融资策略

C.折中融资策略

D.期限匹配融资策略

正确答案:B

答案解析:在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。公司通常试图以长期融资来源为波动性流动资产的平均水平融资。所以本题正确答案为选项B。