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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习题精选0128
帮考网校2022-01-28 11:26

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 个人所得税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、根据个人所得税的规定,下列说法正确的有( )。【多选题】

A.个人取得遗作稿酬的,免征个人所得税

B.个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠,在计算个人所得税时,可在税前全额扣除

C.莫某获得了联合国教科文组织给予的科教奖金,免征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税

E.个人转让离婚析产房屋所取得的收入,符合家庭生活自用五年以上唯一住房的,可以申请免征个人所得税

正确答案:C、D、E

答案解析:选项A:作者去世后,财产继承人取得遗作稿酬的,应按“稿酬所得”征收个人所得税;选项B:个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠,在计算个人所得税时以应纳税所得额30%限额内的部分,在税前扣除。

2、李某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税(  )元。【客观案例题】

A.0

B.1680

C.3480

D.9480

正确答案:B

答案解析:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。李某取得一次性补偿收入应缴纳个人所得税=(120000-26000×3)×10%-2520=1680(元)。

3、中国公民王某2015年1月份取得工资4500元,同时取得上年的全年一次性奖金30000元。就上述所得王某应纳个人所得税( )元。【单选题】

A.2575

B.2545

C.2925

D.2275

正确答案:C

答案解析:30000÷12=2500(元),确定奖金适用税率10%,速算扣除数105元。年终奖金应纳个人所得税=30000×10%-105=2895(元);当月的工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元),王某1月应纳个人所得税税额=2895+30=2925(元)

4、某企业实行减员增效计划,2019年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系,田先生在本企业工作年限8年,领取经济补偿金125000元,假定当地上年度职工年平均工资为10000元,10月份田先生应缴纳的个人所得税为( )元。【单选题】

A.6980

B.8450

C.9500

D.8500

正确答案:A

答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=125000-10000×3=95000(元)解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=95000×10%-2520=6980(元)

5、张先生取得的利息、股息收入应缴纳的个人所得税为( )元。【客观案例题】

A.230

B.280

C.330

D.480

正确答案:B

答案解析:个人取得的储蓄存款利息、国债利息免征个人所得税;个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1个月不满1年的,其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。张先生取得的利息、股息收入应缴纳个人所得税=(900+1000×50%)×20%=280(元)。

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