2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、对深港通相关的企业所得税政策，说法错误的是（ ）。【单选题】

A.内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法征收企业所得税

B.内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免于依法征收企业所得税

C.内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

D.内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税

正确答案:B

答案解析:（1）对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。（2）对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。

2、某商业企业2016年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正确答案:A

答案解析:该商业企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万，2016年度应纳税所得额=860-857.2=2.8（万元）2016年度该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28（万元）

3、根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的生产线

C.以融资租赁方式租入的机床

D.与经营活动无关的小汽车

E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

正确答案:A、B、D、E

答案解析:税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租人的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产。上述选项A、B、D、E的情形，属于税法规定不得计提折旧税前扣除的项目。对于选项C，融资租赁租人的机床，税法允许计提折旧税前扣除，所以，选项C不符合题意。

4、下列关于企业所得税的收入，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

B.非营利组织的免税收入孽生的银行存款利息收入是免税收入

C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

D.自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入

E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入

正确答案:A、B、C、E

答案解析:企业自制的资产用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入，D选项错误。

5、某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）于2014年初进行推倒新建仓库（截止到2014年初该房屋已经使用12年），2015年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2015年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。【单选题】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正确答案:A

答案解析:企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并人重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。旧房屋尚未提取的折旧为480万元。2015年的折旧额=[700+480]÷20÷12×2=9.83（万元）