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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某英国企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2019年该分支机构在中国境内取得不含税咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得英方支付的培训收入200万元;英国企业在中国境内取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,在英国取得与该分支机构无实际联系的所得70万元。另一家美国企业在中国无任何分支机构,但2019年有来源于中国境内的所得50万元,来源于美国的所得60万元。2019年度上述两个企业在中国境内应缴纳企业所得税的收入总额为()万元。【单选题】
A.500
B.580
C.830
D.780
正确答案:C
答案解析:(1)该题考核的是哪些所得应该在我国交税,实际就是考核企业所得税纳税人的划分。(2)外国企业有五种:一是有机构、有联系,税率25%;二是有机构、境内无联系,税率10%;三是有机构、境外无联系,不纳税;四是无机构、境内所得,税率10%;五是无机构、无境内所得,不是我国企业所得税纳税人,不在我国纳税。(3)考核的角度,既可以从应税收入、非应税收入角度考核;也可以从适用的税率角度考核。非居民企业在我国境内未设立机构、场所的,就其来源于我国境内的所得征收企业所得税,所以美国企业来源于我国境内的所得50万元要纳税,两个企业应纳税收入总额=(500+200+80)+50=830(万元)。
2、下列说法中,符合个人所得税相关规定的有( )。【多选题】
A.从事建筑安装业的个体工商户从事建筑安装业取得的收入,依照“经营所得”项目计征个人所得税
B.在异地从事建筑安装业工程作业的单位,应在工程作业所在地扣缴个人所得税
C.纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按“特许权使用费所得”项目计算纳税
D.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税
E.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
正确答案:A、B、E
答案解析:选项C:纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税;选项D:单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,属于个人所得税应税所得,应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
3、下列加计扣除的政策陈述中,正确的是( )。【单选题】
A.对企业合作开发技术项目,不得适用加计扣除政策
B.对委托开发的项目,受托方应向委托方提供费用支出明细,否则,该委托开发项目的费用不得加计扣除
C.残疾人工资加计扣除,该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同
D.企业研发机构同时承担生产经营任务的,发生的费用均可以实行加计扣除
正确答案:B
答案解析:选项A,对企业合作开发技术项目,符合规定的,也是可以适用加计扣除政策的;选项C,残疾人工资加计扣除,必须和每位残疾人签订一年以上(含一年)的劳动合同,同时满足规定的条件的,可以在企业所得税前加计扣除;选项D,研发机构同时承担生产任务的,要分开核算二者的费用,划分不清楚的,不得实行加计扣除。
4、方先生取得的董事费收入应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】
A.20000
B.41000
C.25000
D.29625
正确答案:B
答案解析:在非任职单位取得的董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。方先生取得的董事费收入应预扣预缴的个人所得税=[150000×(1-20%)]×40%-7000=41000(元)。
5、.某境内服务公司2019年境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。该公司在韩国设有甲、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协定),甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用15%的企业所得税税率,乙分支机构的应纳税所得额为80万元,乙分支机构适用25%的企业所得税税率,两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为( )万元。【单选题】
A.48.50
B.50.00
C.55.00
D.82.50
正确答案:C
答案解析:扣除限额=(50+80)×25%=32.5(万元)在韩国实际缴纳的所得税=7.5+20=27.50(万元),小于扣除限额,可以全部扣除。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=(200+50+80)×25%-27.50=55(万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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