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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、关于企业重组业务企业所得税处理陈述,正确的有( )。【多选题】
A.企业重组的特殊性税务处理中,被合并企业股东取得企业股权的计税基础,以原持有的被合并企业股权的计税基础确定
B.符合特殊性税务重组的,取得股权支付的原主要股东,在重组后连续24个月内,不得转让所取得的股权
C.企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
D.企业重组的税务处理,区分不同条件,分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
E.分立,是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业,被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付,实现企业的依法分立
正确答案:A、C、D、E
答案解析:符合特殊性税务重组,企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。所以B选型错误。
2、2019年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。【客观案例题】
A.130.8
B.179.77
C.192.27
D.219.77
正确答案:A
答案解析:本题会计利润已经确定,采用在利润基础上调整计算所得额比较方便。应税所得额=970.9-500(技术所得额免征额)+252(广告宣传费调增)+48.4(招待费调增)+13.49(公益捐赠调增)-90(新产品技术研发加计扣除)+10(利息调增)+4+18.4(安全设备折旧调增)+6=733.19(万元)应纳企业所得税=(733.19-100×50%)×25%-400×10%(安全设备抵免税额)=130.8(万元)
3、根据个人所得税申报和缴纳的规定,下列表述错误的有( )。【多选题】
A.从中国境外取得所得的纳税人,须自行申报纳税
B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给5%的手续费
C.纳税人为持有完税依据向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝
D.申报纳税地点一般为收入来源地税务机关
E.对在中国境内几地工作的临时来华人员,应以最先提供劳务的地点为纳税地点
正确答案:B、E
答案解析:税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费;对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员,应以税法所规定的申报纳税日期为准。在某一地区达到申报纳税的日期,即应在该地申报纳税。
4、某企业有厂房一栋原值200万元,2019年初对该厂房进行扩建,2019年8月底完工并办理验收手续,增加了房产原值45万元,另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2019年度该企业应缴纳房产税( )元。【单选题】
A.20640
B.21000
C.21120
D.21600
正确答案:C
答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备,不管会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)
5、在中国境内从事房地产开发经营业务的企业,除土地开发之外,应视为已经完工的条件包括( )。【多选题】
A.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案
B.开发产品已开始投入使用
C.开发产品已取得了初始产权证明
D.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
E.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D、E属于土地增值税清算条件。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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