下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.1460.46
B.1156.46
C.523.37
D.493.65
正确答案:D
答案解析:增值额=3100-73.33-1527.33=1499.34(万元)增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%,适用税率为 40%,速算扣除系数为 5%,该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37(万元)。
2、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑。分别取得含税收入3万元和1.5万元,开具增值税普通发票,销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。【单选题】
A.0.13
B.0.19
C.0.16
D.0.15
正确答案:D
答案解析:该企业当月应纳增值税=(3+1.5) ÷(1+3%) ×2%+2÷(1+3%) ×3%=0.15(万元)。
3、根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额
B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减
C.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额
D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策
E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
正确答案:A、C
答案解析:选项 B,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减;选项 D,小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策;选项 E,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
4、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是()。【单选题】
A.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
B.计税销售额为不含税销售额
C.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普票抵扣进项税额
正确答案:B
答案解析:选项A:增值税小规模纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的増值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,按规定计算可抵免的税额。选项c:小规模纳税人销售使用过的固定资产按照3%征收率减按2%计算应纳税额。选项D:小规模纳税人采用简易计税方法计税,不得抵扣进项税额。
5、下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。【多选题】
A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售
C.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%,但剩余可售建筑面积已经出租或自用 ;
D.取得销售(预售)许可证满 2 年仍未销售完毕的
E.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上 ;
正确答案:A、C、E
答案解析:符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上,或该比例虽未超过 85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的; (2)取得销售(预售)讲可证满 3 年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。
6、该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为( )万元。【客观案例题】
A.1574.13
B.327.33
C.1527.33
D.647.33
正确答案:C
答案解析:评估价格=重置成本价×成新度折扣率=3800×40%=1520(万元)准予扣除项目金额=1520+7.33=1527.33(万元)。
7、一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是()。【单选题】
A.公共交通运输服务
B.不动产经营租赁
C.建筑服务
D.文化体育服务
正确答案:B
答案解析:选项ACD:可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
8、2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税()万元。【单选题】
A.41.25
B.53.10
C.15.60
D.40.60
正确答案:D
答案解析:该企业当月应缴纳资源税=500×5%+240×6.5%=40.60(万元)。
9、某市区甲企业为增值税一般纳税人,当期销售货物应纳增值税20万元,消费税15万元,进口货物缴纳进口环节增值税 2 万元,该企业当期应缴纳城市维护建设税( )万元。【单选题】
A.2.45
B.2.59
C.1.75
D.2.31
正确答案:A
答案解析:应缴纳城市维护建设税=(20+15)×7%=2.45(万元)。
10、2020年3月,甲企业采用分期收款方式销售应税消费品,当月发货。合同规定,不含税总价款300万元,自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元,5月实际收到不含税货款 120 万元。对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。 ;【多选题】
A.甲企业4月份消费税计税销售额为 100 万元
B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票,则3月份消费税计税销售额为300万元 ;
C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票,则3月份发生增值税纳税义务
D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元
E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
正确答案:A、B、C
答案解析:采取赊销和分期收款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料