2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 土地增值税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为（　）万元。【客观案例题】

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

正确答案:C

答案解析:可以扣除的开发成本＝3000－520＝2480（万元）

2、下列关于土地增值税的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.土地增值税采用超额累进税率

B.土地增值税按年征收

C.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，采用市场比较法确定增值额

D.土地增值税采用超率累进税率

正确答案:D

答案解析:选项AD：土地增值税采用四级超率累进税率；选项B：土地增值税按次征收；选项C：纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按评估的市场交易价确定其实际成交价，并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。

3、房地产开发企业销售新建商品房，计算土地增值税的增值额时，允许单独计算扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.取得土地使用权支付的土地出让金

B.销售商品房缴纳的印花税

C.销售商品房缴纳的教育费附加

D.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用

E.销售商品房缴纳的城建税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:房地产开发企业销售新建商品房时缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算，因此不再单独扣除。

4、土地增值税清算时应缴纳的土地增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正确答案:D

答案解析:扣除项目金额=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（万元）增值额=40500-29013.75=11486.25（万元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%应纳土地增值税=11486.25×3016=3445.88（万元）

5、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的有（ ）。【多选题】

A.土地出让金

B.管理费用

C.公共配套设施费

D.借款利息费用

E.土地征用及开发补偿款

正确答案:C、E

答案解析:房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。