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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、FATCA要求外国机构向美国税务机关报告美国账户持有人信息,若外国机构不遵守FATCA,美国将对外国机构来源于美国的所得和收入扣缴( ;  ;)的惩罚性预提所得税。【单选题】
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
正确答案:B
答案解析:FATCA要求外国机构向美国税务机关报告美国账户持有人信息,若外国机构不遵守 FATCA,美国将对外国机构来源于美国的所得和收入扣缴30%的惩罚性预提所得税。
2、企业应缴纳的土地增值税( )万元。【单选题】
A.765.5
B.565.5
C.665.56
D.756.56
正确答案:C
答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)增值税率=(6500-4298.75)÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=(6500-4298.75)×40%-4298.75×5%=665.56(万元)
3、关于企业所得税的纳税地点,下列表述不正确的是( )。【单选题】
A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点
B.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别申报缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
正确答案:C
答案解析:非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。
4、中国公民方某为某出版社专业作家,月工资4500元。2015年6月该出版社出版了方某的中篇小说,支付稿费4000元,同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2015年6月方某应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.3678
B.3743
C.4273
D.5313
正确答案:A
答案解析:应纳个人所得税=(4500-3500)×3%+(4000-800)×20%×70%+20000×(1-20%)×20%=3678(元)
5、某出版社要出版作家的一本小说,由作家提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版出版发行,出版社与作家和翻译人员达成协定,小说出版后作者署名,译者没有署名,出版社支付给作者10万元,支付给译者2万元,则下列说法正确的有( )。【多选题】
A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税
C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
D.作家应预缴的个人所得税是1.12万元
E.翻译人员应预缴的个人所得税是0.22万元
正确答案:A、B、D
答案解析:由于出版时作者署名,翻译人员没有署名,所以作者所得属于稿酬所得,翻译人员所得属于劳务报酬所得,作者应缴纳的个人所得税=10×(1-20%)×70%×20%=1.12(万元);翻译人员应缴纳的个人所得税=2×(1-20%)×20%=0.32(万元)
6、计算合伙企业生产经营所得时,允许个人所得税前扣除的项目是()。【单选题】
A.支付的工商业联合会会费
B.投资者个人缴纳的个人所得税
C.纳税年度年末合伙企业留存的利润
D.每个季度按分配协议分配给合伙人的股利
正确答案:A
答案解析:(1)合伙企业按照规定缴纳的工商管理费、工商业联合会会费按照实际发生数扣除;(2)投资者个人缴纳的个人所得税,合伙企业分配给投资者的股利,以及企业留存的利润,在计算个人所得税时不得扣除。
7、2015年8月1日,位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库,签订合同并开具了发票,取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格,但能提供购房发票,发票上所载的购房金额是300万元,已经过税务机关确认,准予扣除的税费为11.25万元。购房发票上所载日期是2011年5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】
A.43.13
B.38.63
C.51.13
D.60.65
正确答案:A
答案解析:计算扣除项目时,“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年,每年按购房发票上的金额加计5%计算扣除地价款项和房屋开发成本;超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同一年。扣除项目=300×(1+5%×3)+11.25=356.25(万元)增值额=500-356.25=143.75(万元)增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%应缴纳土地增值税=143.75×30%=43.13(万元)
8、某英国企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构,2019年该分支机构在中国境内取得不含税咨询收入500万元,在中国境内培训技术人员,取得英方支付的培训收入200万元;英国企业在中国境内取得与该分支机构无实际联系的所得80万元,在英国取得与该分支机构无实际联系的所得70万元。另一家美国企业在中国无任何分支机构,但2019年有来源于中国境内的所得50万元,来源于美国的所得60万元。2019年度上述两个企业在中国境内应缴纳企业所得税的收入总额为()万元。【单选题】
A.500
B.580
C.830
D.780
正确答案:C
答案解析:(1)该题考核的是哪些所得应该在我国交税,实际就是考核企业所得税纳税人的划分。(2)外国企业有五种:一是有机构、有联系,税率25%;二是有机构、境内无联系,税率10%;三是有机构、境外无联系,不纳税;四是无机构、境内所得,税率10%;五是无机构、无境内所得,不是我国企业所得税纳税人,不在我国纳税。(3)考核的角度,既可以从应税收入、非应税收入角度考核;也可以从适用的税率角度考核。非居民企业在我国境内未设立机构、场所的,就其来源于我国境内的所得征收企业所得税,所以美国企业来源于我国境内的所得50万元要纳税,两个企业应纳税收入总额=(500+200+80)+50=830(万元)。
9、企业应缴纳的企业所得税为( )万元。【单选题】
A.0
B.2
C.0.4
D.0.2
正确答案:D
答案解析:应纳税所得额=1170(收入总额)-(250+100)(免税收入)-20(税金)-550(成本)-40(财务费用)-98(管理费用)-70(销售费用)-40(捐赠)=2(万元)该工业企业,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元,应纳税所得额不超过30万元,符合小型微利企业标准。自2015年10月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。企业2016年的应纳所得税额=2×50%×20%=0.2(万元)
10、按照个人所得税的规定,下列各项表述中正确的有( )。【多选题】
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按工资、薪金所得征税
B.个人经政府有关部门批准,取得执照从事医疗活动取得的所得应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
C.个人对企事业单位承包、承租经营一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税
D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的,对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税
E.个人担任非任职企业的董事职务所取得的董事费收入,按工资薪金所得征税
正确答案:A、B
答案解析:选项C,承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同规定取得一定所得的,应按“工资薪金所得”项目征收个人所得税;选项D,应该按承包、承租经营所得征税;选项E,按劳务报酬所得征税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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