2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据耕地占用税的相关规定，下列说法中正确的有（）。【多选题】

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

D.免征耕地占用税后，改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

E.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，而不是免征耕地占用税；选项C：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，而不是减半征收耕地占用税。

2、下列各项中，免征印花税的有（ ）。【多选题】

A.财产所有人将财产赠给工业企业书立的书据

B.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税

C.新建铁路临管线运输凭证

D.军事货物运输凭证

E.对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据凭证免征印花税。其中，社会福利单位是指抚养孤老伤残的社会福利单位。

3、下列关于企业所得税法的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B.对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税

C.软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算，不得因中间发生亏损或其他原因而间断

D.自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“二免三减半”的企业所得税优惠政策

E.在我国未设立机构场所的非居民企业，取得相关所得，在计算缴纳企业所得税时，应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额

正确答案:A、B、C、E

答案解析:自2013年1月1日起，居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。

4、甲企业在2019年10月份注册资本由50万元增加到500万元，同时企业新设了5本内部备查账簿和5本日记账簿，企业车间启用了进出产品登记簿5本。同月，企业还到相关部门申领了房产证、土地使用证、税务登记证、卫生许可证、专利证各1本。与乙公司签订货物销售合同，合同约定销售额为300万元，合同签订后，从销售额中支付5万元给联系业务的中介人，另支付运输公司运输费用5万元，其中包括搬运费0.3万元、装卸费1.6万元，双方签订运输合同。甲企业2019年应缴纳印花税（）元。【单选题】

A.1800

B.2055.5

C.2116

D.2120

正确答案:B

答案解析:甲企业2019年应纳的印花税=3000000×0.3‰+ （5000000-500000）×0.5‰÷2+5×3+（5-0.3-1.6）×10000×0.5‰=2055.5（元）。【考点小结】①哪些按凭证所载金额缴纳，哪些按凭证件数缴纳，哪些应税，哪些非应税，必须界定清楚。内部备查账簿、进出产品登记簿、税务登记证、卫生许可证都不是印花税应税凭证。②运输合同的计税依据是纯运费金额，不含装卸费、保险费等杂费。③权利、许可证照中只有“四证一照”需要缴税，即房产证、土地使用证、专利证、商标注册证、工商营业执照，其他的证照无需贴花。

5、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的企业

正确答案:D

答案解析:出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

6、企业应缴纳的土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正确答案:C

答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值税率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）

7、对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税

C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

正确答案:A

答案解析:选项B，房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用；选项C，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项D，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。预提费用，一般不允许扣除，税法有例外情形，只有选项A是正确的。

8、某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元；与丁公司签订运输合同，注明运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

正确答案:B

答案解析:（1）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）（2）销售合同应纳的印花税=3000000×0.3‰=900（元）（3）货物运输合同，不含所运货物的金额、装卸费和保险费。运输合同应纳的印花税=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）（4）该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815（元）

9、自2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算，或者不按国(地区)别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，( ；  ；  ；)年内不得改变。【单选题】

A.3

B.4

C.5

D.10

正确答案:C

答案解析:自2017年1月1日起，企业可以选择按国(地区)别分别计算[分国(地区)不分项]，或者不按国(地区)别汇总计算[不分国(地区)不分项」其来源于境外的应纳税所得额，并按照规定税率分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，5年内不得改变。

10、该企业签订广告制作合同应缴纳印花税（　）元。【客观案例题】

A.50

B.30

C.15

D.36

正确答案:D

答案解析:与广告公司签订广告制作合同，广告公司是受托方，这里原材料是由广告公司提供的。税法规定，对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。广告制作合同应缴纳印花税＝30000×0.5‰＋70000×0.3‰＝36（元）